2024年上半年全国自考税法模拟考题含解析.doc

2024年上半年全国自考税法模拟考题

一、单项选择题

1、增值税纳税人兼营不同税率的项目，未分别核算销售额的，其税务处理应（）

（A）从高适用税率

（B）从低适用税率

（C）适用加权平均税率

（D）适用增值税基本税率

2、按照市场商品价格的涨落，对同一税目的货物，按照其价格的高低设定不同的税率，进口货物按其价格水平适用税率课税。这种关税称为（）

（A）从价关税

（B）市场关税

（C）变动关税

（D）滑动关税

3、目前自来水公司销售自来水的增值税税率是（）

（A）6％

（B）9％

（C）11％

（D）13％

4、作为税法分类重要依据的税法要素是（）

（A）纳税主体

（B）课税客体

（C）税率

（D）纳税环节

5、我国《立法法》规定税收的基本制度（）

（A）只能制定法律

（B）主要制定法律

（C）只能制定行政法规

（D）主要制定行政法规

6、我国车船税的征税依据是（）

（A）全国人大制定的法律

（B）全国人大常委会制定的法律

（C）国务院制定的行政法规

（D）国家税务总局发布的规章

7、我国个人独资企业缴纳所得税的法律依据是（）

（A）公司法

（B）企业所得税法

（C）个人所得税法

（D）个人独资企业法

8、税收的关键特征是（）

（A）公益性

（B）无偿性

（C）固定性

（D）强制性

9、C

10、2017年11月19日，国务院决定废止的税收条例是（）

（A）《中华人民共和国增值税暂行条例》

（B）《中华人民共和国营业税暂行条例》

（C）《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》

（D）《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》

11、依法应当缴纳印花税的凭证是（）

（A）在职研究生学位证书

（B）房屋产权证副本

（C）企业法人营业执照

（D）向福利院捐赠财产协议

12、根据现行规定，消费税的税目、税率(税额标准)调整权归属于（）

（A）全国人大

（B）国务院

（C）财政部

（D）国家税务总局

13、下列属于静态财产税的税种是（）

（A）房产税

（B）遗产税

（C）赠与税

（D）契税

14、D

【试题解析】纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算纳税。

15、我国防范企业所得税纳税人采取资本弱化形式避税的方法是（）

（A）固定比率法

（B）成本核算法

（C）正常交易法

（D）市场价格法

16、关于税法性质的观点，通说认为税法属于（）

（A）公法

（B）私法

（C）社会法

（D）公法兼社会法

17、B

【试题解析】国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

18、在甲城市注册的某房地产公司，在乙城市建房，在丙城市设立销售处，其土地增值税的纳税地点为（）

（A）甲城市

（B）乙城市

（C）丙城市

（D）由三城市税务机关协商确定纳税地

19、不需要缴纳契税的是（）

（A）房屋买卖

（B）土地使用权转让

（C）国有土地使用权出让

（D）农村集体土地承包经营权转让

20、2017年11月19日发布废止《中华人民共和国营业税暂行条例》的是（）

（A）全国人民代表大会

（B）国务院

（C）全国人民代表大会常委会

（D）国家税务总局

21、不属于我国税法规定的纳税担保类型的是（）

（A）纳税保证

（B）纳税抵押

（C）纳税质押

（D）纳税留置

22、某数码产品销售店(增值税一般纳税人)，在销售场所附设了咖啡厅提供咖啡、西式点心服务。该数码店业务的增值税税务处理，正确的是（）

（A）销售的数码产品缴纳增值税，附设的咖啡厅提供的服务免税

（B）销售的数码产品免税，附设的咖啡厅提供的服务缴纳增值税

（C）销售的数码产品与咖啡厅提供的服务合并核算营业额的，按数码产品缴纳增值税

（D）销售的数码产品与咖啡厅提供的服务合并核算营业额的，按服务缴纳增值税

23、税务机关工作人员进行税务检查时必须出示（）

（A）税务检查证

（B）税务机关介绍信

（C）税务人员工作证

（D）税务检查人员身份证

24、依法应征收增值税的收费是（）

（A）作家协会收取的会员费

（B）法院按规定收取的诉讼费

（C）家政公司收取的服务费

（D）工商登记机关按规定收取的营业执照工本费

25、属于增值税征税范围的是（）

（A）某大学生出售自己使用过的平板电脑

（B）某农民销售自产农产品

（C）某研究所进口用于科学试验的仪器

（D）某电力公司销售电力

26、个人将其所得按税法规定对教育、扶贫等公益慈善事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额一定比例的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。该比例是（）

（A）15％

（B）20％

（C）25％

（D）30％

27、《环境保护税法》的实施时间为（）

（A）2016年12月25日

（B）2017年1月1日

（C）2017年12月25日

（D）20