2024年上半年全国自考税法模拟试题含解析.doc

2024年上半年全国自考税法模拟试题

一、单项选择题

1、在税法构成要素中属于税法核心要素的是（）

（A）税率

（B）税目

（C）征税客体

（D）纳税环节

2、C

【试题解析】企业纳税年度发生的亏损，可以向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。

3、A

4、最高人民法院在适用税法过程中对税法作出的解释属于（）

（A）立法解释

（B）司法解释

（C）学理解释

（D）行政解释

5、我国小汽车消费税不同税率确定的依据是（）

（A）产地

（B）品牌

（C）价格

（D）排气量

6、我国农业税废止的时间是（）

（A）1994年

（B）2000年

（C）2004年

（D）2006年

7、某箱包店(增值税小规模纳税人)于2019年3月购进某型号旅行箱400只，月底盘货，这批旅行箱全部售出，售价每只280元(含增值税价格)。该店销售的这批旅行箱应纳增值税的计算式为（）

（A）280×40％×400

（B）280×3％×400

（C）280÷(1+4％)×4％×400

（D）280÷(1+3％)×3％×400

8、B

【试题解析】依据关税征税的目的不同，关税可以分为财政关税和保护关税。

9、依法应当缴纳印花税的凭证是（）

（A）在职研究生学位证书

（B）房屋产权证副本

（C）企业法人营业执照

（D）向福利院捐赠财产协议

10、C

11、我国《立法法》规定税收的基本制度（）

（A）只能制定法律

（B）主要制定法律

（C）只能制定行政法规

（D）主要制定行政法规

12、B

13、《环境保护税法》的实施时间为（）

（A）2016年12月25日

（B）2017年1月1日

（C）2017年12月25日

（D）2018年1月1日

14、提出“无代表则无税”口号的国家是（）

（A）法国

（B）德国

（C）英国

（D）美国

15、因关税纳税义务人违反规定造成少征税款的，海关应当自缴纳税款之日起的一定期限内追征。此法定追征期限为（）

（A）6个月

（B）1年

（C）3年

（D）5年

16、消费税征税商品中未采用比例税率与定额税率结合征税的是（）

（A）粮食白酒

（B）薯类白酒

（C）甲类卷烟

（D）成品油

17、按照市场商品价格的涨落，对同一税目的货物，按照其价格的高低设定不同的税率，进口货物按其价格水平适用税率课税。这种关税称为（）

（A）从价关税

（B）市场关税

（C）变动关税

（D）滑动关税

18、D

【试题解析】进口货物应当由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳增值税。

19、我国防范企业所得税纳税人采取资本弱化形式避税的方法是（）

（A）固定比率法

（B）成本核算法

（C）正常交易法

（D）市场价格法

20、B

【试题解析】国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

21、地方铁路运营业务的纳税人是（）

（A）地方铁路管理机构

（B）各车务段

（C）铁道部

（D）其他指定机构

22、一般情况下，固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是（）

（A）纳税人住所地

（B）纳税人机构所在地

（C）纳税人经营业务所在地

（D）由税务主管机关确定

23、采用从量定额征收消费税的商品是（）

（A）粮食白酒

（B）薯类白酒

（C）啤酒

（D）果酒

24、税法解释特有的原则有实质课税原则和（）

（A）有利于纳税人原则

（B）公平原则

（C）效率原则

（D）税收法定原则

25、某公司进口一批铁矿石，该矿石在进口环节除了缴纳关税外，还需缴纳（）

（A）资源税

（B）增值税

（C）消费税

（D）城市维护建设税

26、关税的课征范围（）

（A）以国境为界

（B）以关境为界

（C）以边境为界

（D）以海岸线为界

27、2017年11月19日发布废止《中华人民共和国营业税暂行条例》的是（）

（A）全国人民代表大会

（B）国务院

（C）全国人民代表大会常委会

（D）国家税务总局

28、B

29、增值税纳税人兼营不同税率的项目，但是没有分别核算销售额，在计征增值税时，适用（）

（A）较低税率

（B）较高税率

（C）加权平均税率

（D）由当地税务部门核定适用税率

30、属于从量税的是（）

（A）增值税

（B）土地增值税

（C）耕地占用税

（D）企业所得税

二、多项选择题

31、依法应征收消费税的商品有（）

（A）燃油小汽车

（B）新能源汽车

（C）摩托车

（D）电动自行车

（E）拖拉机

32、税务代理的特征有（）

（A）主体资格的特定性

（B）法律约束性

（C）有偿服务性

（D）双方关系的不对等性

（E）税收法律责任的不可转嫁性

33、税务代理的特征有（）

（A）主体资格的特定性

（B）法律约束性

（C）有偿服务性

（D）双方关系的不对等性

（E）税收法律责任的不可转嫁性

34、关于财产税的描述，正确的有（）

（A）以财产为征税对象

（B）以