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2024年上半年税法自考试题

一、单项选择题

1、纳税人自产自用的应税消费品，依法不缴纳消费税的是（）

（A）用于馈赠的

（B）用于职工福利的

（C）用于在建工程的

（D）用于连续生产应税消费品的

2、我国小汽车消费税不同税率确定的依据是（）

（A）产地

（B）品牌

（C）价格

（D）排气量

3、能引起税收法律关系发生、变更和消灭的是（）

（A）税法主体

（B）税法客体

（C）税法内容

（D）税法事实

4、我国车船税的征税依据是（）

（A）全国人大制定的法律

（B）全国人大常委会制定的法律

（C）国务院制定的行政法规

（D）国家税务总局发布的规章

5、属于价外税的税种是（）

（A）消费税

（B）增值税

（C）印花税

（D）耕地占用税

6、某家电公司销售某型号电脑，价格明显偏低且无正当理由，在计算增值税时应依法核定其销售额。有权核定其销售额的机构是（）

（A）电脑行业协会

（B）物价部门

（C）税务机关

（D）财政部门

7、我国报复性关税实施的决定权在（）

（A）商务部

（B）海关总署

（C）财政部

（D）关税税则委员会

8、增值税纳税人不得抵扣进项税额的事项是（）

（A）进口材料取得海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额

（B）购进生产用辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额

（C）购买生产用低值易耗品取得增值税专用发票上注明的增值税额

（D）春节为职工购买年货取得的增值税专用发票上注明的增值税额

9、关于消费税的类型，说法正确的是（）

（A）消费税是流转税、价内税、间接税

（B）消费税是流转税、价外税、直接税

（C）消费税是行为税、价内税、间接税

（D）消费税是行为税、价外税、直接税

10、C

【试题解析】动态财产税是指对在一定时期所有权发生变动和转移的财产征收的一种财产税。它以财产所有权的变动和转移为课征条件，其特点是在财产变动或转移时二次征收，如遗产税、赠与税、契税等。

11、世界上首创增值税的国家是（）

（A）英国

（B）美国

（C）法国

（D）德国

12、根据企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资实行加计扣除。该加计扣除的标准是（）

（A）按照企业职工基本工资100％计算

（B）按照企业职工平均工资100％计算

（C）按照支付给残疾职工工资的100％计算

（D）按照支付给残疾职工工资的150％计算

13、我国个人独资企业缴纳所得税的法律依据是（）

（A）公司法

（B）企业所得税法

（C）个人所得税法

（D）个人独资企业法

14、增值税纳税人兼营不同税率的项目，但是没有分别核算销售额，在计征增值税时，适用（）

（A）较低税率

（B）较高税率

（C）加权平均税率

（D）由当地税务部门核定适用税率

15、在税法构成要素中属于税法核心要素的是（）

（A）税率

（B）税目

（C）征税客体

（D）纳税环节

16、股息所得的个人所得税应纳税所得额是（）

（A）每次收入额

（B）每月收入额

（C）每季收入额

（D）每年收入额

17、D

【试题解析】从税收理论以及世界各国税收实践来看，以征税对象的性质为标准对税收进行分类是世界各国普遍采用的分类方式，也是各国税收分类中最基本、最重要的方式。我国也主要是采用此种分类方法。

18、关于税法性质的观点，通说认为税法属于（）

（A）公法

（B）私法

（C）社会法

（D）公法兼社会法

19、实行从价定率和从量定额复合计税方法征收消费税的商品是（）

（A）卷烟

（B）雪茄烟

（C）烟丝

（D）烟叶

20、国有土地使用权出让的，其契税的计税依据是（）

（A）土地的市场价格

（B）土地的成交价格

（C）土地的评估价格

（D）由国土局确定计税价格

21、一般情况下，企业发生的公益性捐赠支出在税前准予扣除，但标准是不超过年度利润总额的（）

（A）3％

（B）8％

（C）10％

（D）12％

22、不属于税法法定解释的是（）

（A）立法解释

（B）司法解释

（C）行政解释

（D）合宪性解释

23、我国对个体工商户生产、经营所得征收所得税的依据是（）

（A）个体工商户条例

（B）个人独资企业法

（C）个人所得税法

（D）企业所得税法

24、一般情况下，增值税固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是（）

（A）纳税人住所地

（B）纳税人机构所在地

（C）纳税人经营业务所在地

（D）主管税务机关指定地

25、属于纳税人权利的是（）

（A）依法办理税务登记

（B）依法办理税务申报

（C）依法缴纳税款

（D）依法申请减免税

26、C

27、下列关于关税的说法，错误的是（）

（A）征税主体是海关

（B）征税对象是进出关境或国境的有形货物和物品

（C）入境旅客随身携带的进境物品一律免税

（D）缴纳进口关税后的货物在国内流通的任何环节不再征收关税

28、目前自来水公司销售自来水的增值税税率是（）

（A）6％