《税务会计》期末考试试题（二）及答案.docVIP

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《税务会计》试题（二）

题号

一

二

三

四

总分

得分

第I卷（客观性题共60分）

得分

评卷人

一、单选题（20分，每题2分）

1．下列各项中，属于税务会计核算范围的是（）。

A．纳税人的资产B．纳税人生产经营活动中的涉税业务

C．纳税人的负债D．纳税人的会计利润

2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售货物”缴纳增值税的是（）。

A．自来水公司销售自来水 B．邮政公司销售邮册

C．银行销售外汇 D．房地产公司销售商品房

3．根据增值税法律制度的规定，单位或者个体工商户的下列行为中，应视同销售货物征收增值税的是（）。

A．将外购的床上用品用于职工宿舍

B．将自产货物移送本县分支机构用于销售

C．为服装厂代销儿童服装

D．将外购烟酒用于招待客户

4．根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生应税销售行为向购买方收取的下列款项中，不得计入销售额的是（）。

A．价款B．手续费C．销项税额D．包装物租金

5．某生产企业生产销售镀金包金首饰，其包装物单独计价核算，取得的包装物收入应交纳的消费税，正确的会计处理是记入（）借方。

A．生产成本B．税金及附加C．其他业务支出D．销售费用

6．根据消费税法律制度的规定，纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起一定期限内申报缴纳消费税。该期限为（）。

A．15日 B．20日 C．25日 D．30日

7．纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中，不超过规定比例的准予在税前扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除的是（）。

A．职工福利费 B．工会经费 C．职工教育经费 D．社会保险费

8．根据企业所得税法律制度的规定，企业安置残疾人员所支付的工资，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以按照一定的比例加计扣除，该比例为（）。

A．50% B．100% C．150% D．200%

9．根据个人所得税法律制度的规定，下列子女教育中，不属于子女教育专项附加扣除的是（）。

A．大学本科 B．硕士研究生 C．博士研究生 D．博士后

10．2024年10月，李某以200万元的价格（不含增值税）出售自有住房一套，接着又以250万元（不含增值税）价格购进住房一套。已知契税适用税率为5%。李某上述行为应缴纳契税税额为（）万元。

A．10 B．12.5 C．22.5 D．2.5

得分

评卷人

二、多选题（20分，每题2分）

1.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人的下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的有（）。

A．购进用作职工福利的货物所支付的进项税额

B．购进生产用燃料所支付的进项税额

C．因管理不善被盗材料所支付的进项税额

D．购进生产免税产品用材料所支付的进项税额

2.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征收范围的有（）。

A．汽油 B．柴油 C．食用植物油 D．航空煤油

3．根据消费税法律制度的规定，下列单位中，属于消费税纳税人的有（）。

A．进口金银首饰的单位 B．零售钻石饰品的单位

C．委托加工烟丝的单位 D．受托加工高档化妆品的单位

4．根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，采用复合计税方法计征消费税的有（）。

A．白酒B．果木酒C．电子烟 D．卷烟

5．某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年7月销售自产高档化妆品，开具增值税专用发票注明金额850000元、税额110500元。已知消费税税率为15%。对于上述业务下列处理正确的有（）。

A．应交消费税税额为127500元

B．计提消费税的会计分录如下。

借：税金及附加127500

贷：应交税费——应交消费税127500

C．计提消费税的会计分录如下。

借：销售费用127500