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再生资源财务预算管理制度

一、总则

（一）目的

为加强再生资源公司的财务管理，规范财务预算工作，提高资源利用效率，合理配置资源，强化内部控制，实现公司战略目标，特制定本制度。

（二）适用范围

本制度适用于公司内部各部门涉及财务预算的编制、执行、监督、调整等活动。

（三）基本原则

1.**战略导向原则**

预算应以公司战略规划为依据，确保各项预算活动与公司长期发展目标相一致，促进公司战略落地实施。

2.**全面性原则**

预算应涵盖公司所有业务活动和部门，包括再生资源的采购、加工、销售、研发以及管理等环节，做到不留死角。

3.**科学性原则**

预算编制应采用科学合理的方法和程序，结合历史数据、市场环境、行业趋势等因素，确保预算数据准确、可靠、可行。

4.**刚性与弹性相结合原则**

预算一经批准，应具有严肃性和刚性约束，严格执行。但同时应考虑到市场变化等因素，预留一定的弹性空间，以便适时调整。

5.**效益优先原则**

注重成本效益分析，优化资源配置，提高资金使用效益，确保公司经济效益最大化。

二、预算组织体系

（一）预算管理委员会

1.组成

由公司总经理、财务总监、各部门负责人等组成。

2.职责

-审议公司预算管理制度和政策。

-确定公司年度预算目标和总体方案。

-协调解决预算编制和执行过程中的重大问题。

-审批预算调整事项。

-监督和考核预算执行情况。

（二）预算管理办公室

1.设立

常设于财务部，负责预算管理的日常工作。

2.职责

-拟定预算编制大纲、模板和流程，指导各部门预算编制工作。

-收集、汇总、初步审核各部门预算草案，形成公司总预算草案。

-跟踪、监控预算执行情况，定期编制预算执行报告。

-对预算执行差异进行分析，提出改进建议。

-组织预算调整工作，办理相关手续。

（三）各预算责任部门

1.界定

包括采购部、生产部、销售部、研发部、行政部等各职能部门。

2.职责

-根据预算管理办公室要求，结合本部门实际情况编制预算草案。

-执行本部门预算，严格控制费用支出，确保预算目标实现。

-分析本部门预算执行情况，及时发现问题并采取措施加以解决。

-提出预算调整申请，说明调整原因和依据。

三、预算编制

（一）预算编制流程

1.启动阶段

预算管理委员会确定预算编制启动时间，预算管理办公室发布通知，明确预算编制的范围、内容、时间要求等事项。

2.编制阶段

-各部门按照要求，结合本部门业务计划，采用零基预算、滚动预算等方法编制预算草案，经部门负责人审核签字后提交预算管理办公室。

-预算管理办公室对各部门提交的预算草案进行汇总、整理和初步审核，与各部门沟通协调，进行必要的调整和修正。

-预算管理办公室编制公司总预算草案，提交预算管理委员会审议。

3.审批阶段

预算管理委员会召开会议，对总预算草案进行审议，提出修改意见。预算管理办公室根据审议意见进行修改完善，形成正式预算方案，报公司董事会或股东大会审批。经批准后的预算方案下达各部门执行。

（二）预算编制内容

1.业务预算

-再生资源采购预算：包括采购数量、采购价格、采购成本、采购周期等。

-生产预算：涵盖生产产量、生产工时、生产成本（原材料、人工、制造费用等）。

-销售预算：涉及销售量、销售价格、销售收入、销售渠道费用等。

-研发预算：包含研发项目、研发投入、研发人员费用等。

2.资本预算

-固定资产投资预算：如设备购置、厂房建设等。

-无形资产投资预算：如专利购买、技术研发等。

3.财务预算

-现金预算：预测现金收支情况，确保公司资金平衡。

-利润预算：预计公司利润水平，分析盈利状况。

-资产负债预算：规划公司资产负债结构，评估财务风险。

四、预算执行与监控

（一）预算执行

1.责任落实

各部门应将预算指标层层分解，落实到具体岗位和人员，明确责任，确保预算执行到位。

2.执行控制

-各部门在预算执行过程中，应严格按照预算安排支出，不得超预算、无预算支出。对于预算外支出，必须履行严格的审批程序。

-加强对合同签订、采购付款、费用报销等环节的管理，确保各项经济业务符合预算要求。

3.执行分析

各部门应定期对预算执行情况进行分析，对比实际执行结果与预算目标的差异，查找原因，提出改进措施。

（二）预算监控

1.监控机制

建立健全预算监控机制，通过财务系统、ERP系统等信息化手段，实时跟踪预算执行情况，及时发现异常情况并预警。

2.监控重点