2023年下半年自考法律专业税法考题含解析.doc

2023年下半年自考法律专业税法考题

一、单项选择题

1、D

2、根据税收最终归宿的不同，将税收划分为（）

（A）直接税和间接税

（B）价内税和价外税

（C）流转税、所得税和财产税

（D）普通税和目的税

3、固定业户纳税人承包的工程跨县(市)的，其增值税的纳税地点应当为（）

（A）纳税人居住地

（B）纳税人机构所在地

（C）纳税人承包合同签订地

（D）纳税人建筑劳务发生地

4、我国个人所得税纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，其划分的标准是（）

（A）境内工作时间

（B）是否是中国公民

（C）取得收入的来源地

（D）境内有无住所和境内居住时间

5、我国小汽车消费税不同税率确定的依据是（）

（A）产地

（B）品牌

（C）价格

（D）排气量

6、不属于税法法定解释的是（）

（A）立法解释

（B）司法解释

（C）行政解释

（D）合宪性解释

7、税收的强制性、无偿性、固定性特征，是税收的（）

（A）形式特征

（B）本质特征

（C）私法特征

（D）公法特征

8、增值税纳税人兼营不同税率的项目，但是没有分别核算销售额，在计征增值税时，适用（）

（A）较低税率

（B）较高税率

（C）加权平均税率

（D）由当地税务部门核定适用税率

9、A

10、某家电公司销售某型号电脑，价格明显偏低且无正当理由，在计算增值税时应依法核定其销售额。有权核定其销售额的机构是（）

（A）电脑行业协会

（B）物价部门

（C）税务机关

（D）财政部门

11、世界上首创增值税的国家是（）

（A）英国

（B）美国

（C）法国

（D）德国

12、小规模纳税人增值税征收率为（）

（A）3％

（B）6％

（C）11％

（D）17％

13、下列属于静态财产税的税种是（）

（A）房产税

（B）遗产税

（C）赠与税

（D）契税

14、我国企业所得税纳税人的亏损弥补期限最长不超过（）

（A）1年

（B）3年

（C）5年

（D）10年

15、C

16、A

17、甲向乙出售一幢价值200万元的房屋，该房屋买卖交易中契税纳税人是（）

（A）甲

（B）乙

（C）甲和乙都是纳税人

（D）由税务机关指定甲或乙纳税

18、提出“无代表则无税”口号的国家是（）

（A）加拿大

（B）德国

（C）瑞典

（D）英国

19、行为税与特定目的税法属于（）

（A）税收实体法

（B）税收程序法

（C）税收救济法

（D）税收处罚法

20、关于消费税的类型，说法正确的是（）

（A）消费税是流转税、价内税、间接税

（B）消费税是流转税、价外税、直接税

（C）消费税是行为税、价内税、间接税

（D）消费税是行为税、价外税、直接税

21、属于价外税的税种是（）

（A）印花税

（B）契税

（C）增值税

（D）耕地占用税

22、C

【试题解析】企业纳税年度发生的亏损，可以向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。

23、个人将其所得按税法规定对教育、扶贫等公益慈善事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额一定比例的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。该比例是（）

（A）15％

（B）20％

（C）25％

（D）30％

24、非居民企业在中国境内设立机构、场所，并通过该机构、场所取得来源于中国境内的所得，该所得计征所得税时适用的税率是（）

（A）10％

（B）15％

（C）20％

（D）25％

25、C

26、我国个人独资企业缴纳所得税的法律依据是（）

（A）公司法

（B）企业所得税法

（C）个人所得税法

（D）个人独资企业法

27、不需要缴纳契税的是（）

（A）房屋买卖

（B）土地使用权转让

（C）国有土地使用权出让

（D）农村集体土地承包经营权转让

28、下列关于关税的说法，错误的是（）

（A）征税主体是海关

（B）征税对象是进出关境或国境的有形货物和物品

（C）入境旅客随身携带的进境物品一律免税

（D）缴纳进口关税后的货物在国内流通的任何环节不再征收关税

29、根据现行规定，可以由省、自治区、直辖市国家税务局考核认定税务师资格的人员是（）

（A）取得经济类学士以上学位人员

（B）取得法学类硕士以上学位人员

（C）取得非经济类、法学类博士学位人员

（D）取得执业会计师资格人员

30、D

【试题解析】进口货物应当由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳增值税。

二、多项选择题

31、税务代理的特征有（）

（A）主体资格的特定性

（B）法律约束性

（C）有偿服务性

（D）双方关系的不对等性

（E）税收法律责任的不可转嫁性

32、我国税务机关征收税款的方式有（）

（A）查账征收

（B）查定征收

（C）查验征收

（D）代收代缴

（E）委托代征

33、我国税务机关征收税款的方式包括（）

（A）查账征收

（B）查定征收

（C）查验征收

（D）代收代缴

（E）委托代征

34、税务代理的基本特征有（）

（A）有偿服务性