2024年10月全国自考税法预测试题含解析.doc

2024年10月全国自考税法预测试题

一、单项选择题

1、一般情况下，固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是（）

（A）纳税人住所地

（B）纳税人机构所在地

（C）纳税人经营业务所在地

（D）由税务主管机关确定

2、2017年11月19日，国务院决定废止的税收条例是（）

（A）《中华人民共和国增值税暂行条例》

（B）《中华人民共和国营业税暂行条例》

（C）《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》

（D）《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》

3、采用从量定额征收消费税的商品是（）

（A）啤酒

（B）果酒

（C）粮食白酒

（D）薯类白酒

4、西方国家中最早施行现代所得税法的国家是（）

（A）英国

（B）美国

（C）法国

（D）德国

5、我国报复性关税实施的决定权在（）

（A）商务部

（B）海关总署

（C）财政部

（D）国务院关税税则委员会

6、B

【试题解析】依据关税征税的目的不同，关税可以分为财政关税和保护关税。

7、《环境保护税法》的实施时间为（）

（A）2016年12月25日

（B）2017年1月1日

（C）2017年12月25日

（D）2018年1月1日

8、根据企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资实行加计扣除。该加计扣除的标准是（）

（A）按照企业职工基本工资100％计算

（B）按照企业职工平均工资100％计算

（C）按照支付给残疾职工工资的100％计算

（D）按照支付给残疾职工工资的150％计算

9、属于从量税的是（）

（A）增值税

（B）土地增值税

（C）耕地占用税

（D）企业所得税

10、A

【试题解析】根据《企业所得税法》第7条的规定，不征税收入有：(1)财政拨款。(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金。(3)国务院规定的其他不征税收入。

11、不属于我国税法规定的纳税担保类型的是（）

（A）纳税保证

（B）纳税抵押

（C）纳税质押

（D）纳税留置

12、D

【试题解析】从税收理论以及世界各国税收实践来看，以征税对象的性质为标准对税收进行分类是世界各国普遍采用的分类方式，也是各国税收分类中最基本、最重要的方式。我国也主要是采用此种分类方法。

13、行为税与特定目的税法属于（）

（A）税收实体法

（B）税收程序法

（C）税收救济法

（D）税收处罚法

14、提出“无代表则无税”口号的国家是（）

（A）法国

（B）德国

（C）英国

（D）美国

15、C

16、不属于增值税立法原则的是（）

（A）普遍征收原则

（B）中性、简化原则

（C）多环节、一次性征收原则

（D）多环节、多次征原则

17、不属于增值税类型的是（）

（A）资源型增值税

（B）生产型增值税

（C）收入型增值税

（D）消费型增值税

18、A

19、属于价外税的税种是（）

（A）印花税

（B）契税

（C）增值税

（D）耕地占用税

20、下列关于关税的说法，错误的是（）

（A）征税主体是海关

（B）征税对象是进出关境或国境的有形货物和物品

（C）入境旅客随身携带的进境物品一律免税

（D）缴纳进口关税后的货物在国内流通的任何环节不再征收关税

21、最高人民法院在适用税法过程中对税法作出的解释属于（）

（A）立法解释

（B）司法解释

（C）学理解释

（D）行政解释

22、我国小汽车消费税不同税率确定的依据是（）

（A）产地

（B）品牌

（C）价格

（D）排气量

23、D

【试题解析】纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算纳税。

24、一般情况下，企业发生的公益性捐赠支出在税前准予扣除，但标准是不超过年度利润总额的（）

（A）3％

（B）8％

（C）10％

（D）12％

25、依法免征增值税的图书是（）

（A）高考辅导类图书

（B）向社会收购的古旧类图书

（C）老人保健养生类图书

（D）人工智能等高科技类图书

26、在甲城市注册的某房地产公司，在乙城市建房，在丙城市设立销售处，其土地增值税的纳税地点为（）

（A）甲城市

（B）乙城市

（C）丙城市

（D）由三城市税务机关协商确定纳税地

27、委托加工的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，其应纳消费税的计算式为（）

（A）

（B）应纳税额=材料成本×税率

（C）应纳税额=(材料成本+加工费)×税率

（D）应纳税额=加工费×税率

28、实行从价定率和从量定额复合计税方法征收消费税的商品是（）

（A）卷烟

（B）雪茄烟

（C）烟丝

（D）烟叶

29、纳税人自产自用的应税消费品，依法不缴纳消费税的是（）

（A）用于馈赠的

（B）用于职工福利的

（C）用于在建工程的

（D）用于连续生产应税消费品的

30、税收定义中“基于政治权力和法律规定”不仅表明了税收的形式特征，而且揭示了税收的（）

（A）自然属性

（B