2024年春季自考法律专业税法试题含解析.doc

2024年春季自考法律专业税法试题

一、单项选择题

1、关于消费税的类型，说法正确的是（）

（A）消费税是流转税、价内税、间接税

（B）消费税是流转税、价外税、直接税

（C）消费税是行为税、价内税、间接税

（D）消费税是行为税、价外税、直接税

2、某家电公司销售某型号电脑，价格明显偏低且无正当理由，在计算增值税时应依法核定其销售额。有权核定其销售额的机构是（）

（A）电脑行业协会

（B）物价部门

（C）税务机关

（D）财政部门

3、属于从量税的是（）

（A）增值税

（B）土地增值税

（C）耕地占用税

（D）企业所得税

4、股息所得的个人所得税应纳税所得额是（）

（A）每次收入额

（B）每月收入额

（C）每季收入额

（D）每年收入额

5、增值税纳税人兼营不同税率的项目，但是没有分别核算销售额，在计征增值税时，适用（）

（A）较低税率

（B）较高税率

（C）加权平均税率

（D）由当地税务部门核定适用税率

6、国有土地使用权出让的，其契税的计税依据是（）

（A）土地的市场价格

（B）土地的成交价格

（C）土地的评估价格

（D）由国土局确定计税价格

7、应征收消费税的商品是（）

（A）价格超过3000己的智能手机

（B）价格超过5000元的数码相机

（C）价格超过8000元的大屏电视机

（D）价格超过10000元的高档手表

8、我国个人独资企业缴纳所得税的法律依据是（）

（A）公司法

（B）企业所得税法

（C）个人所得税法

（D）个人独资企业法

9、根据现行规定，可以由省、自治区、直辖市国家税务局考核认定税务师资格的人员是（）

（A）取得经济类学士以上学位人员

（B）取得法学类硕士以上学位人员

（C）取得非经济类、法学类博士学位人员

（D）取得执业会计师资格人员

10、提出“无代表则无税”口号的国家是（）

（A）加拿大

（B）德国

（C）瑞典

（D）英国

11、属于价外税的税种是（）

（A）消费税

（B）增值税

（C）印花税

（D）耕地占用税

12、C

13、提出“无代表则无税”口号的国家是（）

（A）法国

（B）德国

（C）英国

（D）美国

14、D

【试题解析】纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算纳税。

15、有权规定增值税小规模纳税人标准的机构是（）

（A）全国人大

（B）国务院

（C）国务院财政、税务主管部门

（D）各级地方人民政府

16、关于税法性质的观点，通说认为税法属于（）

（A）公法

（B）私法

（C）社会法

（D）公法兼社会法

17、纳税人未按规定期限交纳税款的，税务机关除了责令限期交纳税款外，还应按日加收滞纳金。滞纳金的标准为滞纳税款的（）

（A）万分之一

（B）万分之五

（C）千分之二

（D）千分之五

18、实行从价定率和从量定额复合计税方法征收消费税的商品是（）

（A）卷烟

（B）雪茄烟

（C）烟丝

（D）烟叶

19、属于中央政府固定收入来源的税种是（）

（A）关税

（B）企业所得税

（C）个人所得税

（D）证券交易印花税

20、目前自来水公司销售自来水的增值税税率是（）

（A）6％

（B）9％

（C）11％

（D）13％

21、根据税收最终归宿的不同，将税收划分为（）

（A）直接税和间接税

（B）价内税和价外税

（C）流转税、所得税和财产税

（D）普通税和目的税

22、C

【试题解析】企业纳税年度发生的亏损，可以向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。

23、某箱包店(增值税小规模纳税人)于2019年3月购进某型号旅行箱400只，月底盘货，这批旅行箱全部售出，售价每只280元(含增值税价格)。该店销售的这批旅行箱应纳增值税的计算式为（）

（A）280×40％×400

（B）280×3％×400

（C）280÷(1+4％)×4％×400

（D）280÷(1+3％)×3％×400

24、B

25、不属于我国税法规定的纳税担保类型的是（）

（A）纳税保证

（B）纳税抵押

（C）纳税质押

（D）纳税留置

26、A

【试题解析】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

27、一般情况下，固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是（）

（A）纳税人住所地

（B）纳税人机构所在地

（C）纳税人经营业务所在地

（D）由税务主管机关确定

28、依法应征收增值税的收费是（）

（A）作家协会收取的会员费

（B）法院按规定收取的诉讼费

（C）家政公司收取的服务费

（D）工商登记机关按规定收取的营业执照工本费

29、小规模纳税人增值税征收率为（）

（A）3％

（B）6％

（C）11％

（D）17％

30、固定业户纳税人承包的工程跨县(市)的，其增值税