2024年秋10月《税法》全国自考试题含解析.doc

2024年秋10月《税法》全国自考试题

一、单项选择题

1、属于价外税的税种是（）

（A）印花税

（B）契税

（C）增值税

（D）耕地占用税

2、行为税与特定目的税法属于（）

（A）税收实体法

（B）税收程序法

（C）税收救济法

（D）税收处罚法

3、D

【试题解析】进口货物应当由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳增值税。

4、属于价外税的税种是（）

（A）消费税

（B）增值税

（C）印花税

（D）耕地占用税

5、小规模纳税人增值税征收率为（）

（A）3％

（B）6％

（C）11％

（D）17％

6、D

7、最高人民法院在适用税法过程中对税法作出的解释属于（）

（A）立法解释

（B）司法解释

（C）学理解释

（D）行政解释

8、增值税一般纳税人因当期销项税额小于当期进项税额，其不足抵扣部分的税务处理是（）

（A）不得再抵扣

（B）退还已纳税款

（C）用上期的余额抵扣

（D）结转下期继续抵扣

9、D

【试题解析】纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算纳税。

10、依法应当缴纳印花税的凭证是（）

（A）在职研究生学位证书

（B）房屋产权证副本

（C）企业法人营业执照

（D）向福利院捐赠财产协议

11、我国车船税的征税依据是（）

（A）全国人大制定的法律

（B）全国人大常委会制定的法律

（C）国务院制定的行政法规

（D）国家税务总局发布的规章

12、提出“无代表则无税”口号的国家是（）

（A）加拿大

（B）德国

（C）瑞典

（D）英国

13、税收概念中指明的纳税主体是（）

（A）国家

（B）居民和非居民

（C）国家税务机关和海关

（D）财政部

14、不属于增值税立法原则的是（）

（A）普遍征收原则

（B）中性、简化原则

（C）多环节、一次性征收原则

（D）多环节、多次征原则

15、我国车辆购置税的开征时间是（）

（A）2000年

（B）2001年

（C）2005年

（D）2010年

16、根据我国税法规定，企业租赁给他人经营的，其增值税纳税人（）

（A）为出租人

（B）为承租人

（C）由出租人和承租人协议约定

（D）由税务部门指定

17、依法免征增值税的图书是（）

（A）高考辅导类图书

（B）向社会收购的古旧类图书

（C）老人保健养生类图书

（D）人工智能等高科技类图书

18、我国《立法法》规定税收的基本制度（）

（A）只能制定法律

（B）主要制定法律

（C）只能制定行政法规

（D）主要制定行政法规

19、属于中央政府固定收入来源的税种是（）

（A）关税

（B）企业所得税

（C）个人所得税

（D）证券交易印花税

20、A

21、根据现行规定，可以由省、自治区、直辖市国家税务局考核认定税务师资格的人员是（）

（A）取得经济类学士以上学位人员

（B）取得法学类硕士以上学位人员

（C）取得非经济类、法学类博士学位人员

（D）取得执业会计师资格人员

22、C

23、C

【试题解析】动态财产税是指对在一定时期所有权发生变动和转移的财产征收的一种财产税。它以财产所有权的变动和转移为课征条件，其特点是在财产变动或转移时二次征收，如遗产税、赠与税、契税等。

24、在非房产税试点地区，应当征收房产税的房屋是（）

（A）部队营房

（B）个人自住豪华别墅

（C）国家机关办公用房

（D）国有企业办公用房

25、下列属于静态财产税的税种是（）

（A）房产税

（B）遗产税

（C）赠与税

（D）契税

26、某科技公司部门主管李某，2018年10月份应发工资8000元，工资单上的扣除项目有：依法可以扣除的“三险一金”合计1680元；公司工会组织的职工大病互助医疗保险费20元。李某10月份工资薪金个税应纳税所得额的计算式是（）

（A）8000-1680-3500

（B）8000-1680-3500-20

（C）8000-1680-5000

（D）8000-1680-5000-20

27、目前自来水公司销售自来水的增值税税率是（）

（A）6％

（B）9％

（C）11％

（D）13％

28、关税的课征范围（）

（A）以国境为界

（B）以关境为界

（C）以边境为界

（D）以海岸线为界

29、世界上首创增值税的国家是（）

（A）英国

（B）美国

（C）法国

（D）德国

30、根据现行规定，消费税的税目、税率(税额标准)调整权归属于（）

（A）全国人大

（B）国务院

（C）财政部

（D）国家税务总局

二、多项选择题

31、个人工资、薪金收入计征个人所得税准予在税前扣除的项目有（）

（A）个人首套住房按揭贷款利息

（B）按规定交纳的工会会费

（C）按国家规定交纳的住房公积金

（D）按国家规定交纳的社会保险费

（E）一定限额的赡养老人费用

32、税务代理的特征有（）

（A）主体资格的特定性