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2024年秋10月全国自考税法预测试题
一、单项选择题
1、A
【试题解析】根据《企业所得税法》第7条的规定,不征税收入有:(1)财政拨款。(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金。(3)国务院规定的其他不征税收入。
2、依法应征收增值税的收费是()
(A)作家协会收取的会员费
(B)法院按规定收取的诉讼费
(C)家政公司收取的服务费
(D)工商登记机关按规定收取的营业执照工本费
3、纳税人自产自用的应税消费品,依法不缴纳消费税的是()
(A)用于馈赠的
(B)用于职工福利的
(C)用于在建工程的
(D)用于连续生产应税消费品的
4、我国防范企业所得税纳税人采取资本弱化形式避税的方法是()
(A)固定比率法
(B)成本核算法
(C)正常交易法
(D)市场价格法
5、某数码产品销售店(增值税一般纳税人),在销售场所附设了咖啡厅提供咖啡、西式点心服务。该数码店业务的增值税税务处理,正确的是()
(A)销售的数码产品缴纳增值税,附设的咖啡厅提供的服务免税
(B)销售的数码产品免税,附设的咖啡厅提供的服务缴纳增值税
(C)销售的数码产品与咖啡厅提供的服务合并核算营业额的,按数码产品缴纳增值税
(D)销售的数码产品与咖啡厅提供的服务合并核算营业额的,按服务缴纳增值税
6、一般情况下,企业发生的公益性捐赠支出在税前准予扣除,但标准是不超过年度利润总额的()
(A)3%
(B)8%
(C)10%
(D)12%
7、某公司进口一批铁矿石,该矿石在进口环节除了缴纳关税外,还需缴纳()
(A)资源税
(B)增值税
(C)消费税
(D)城市维护建设税
8、C
【试题解析】企业纳税年度发生的亏损,可以向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过5年。
9、属于中央政府固定收入来源的税种是()
(A)关税
(B)企业所得税
(C)个人所得税
(D)证券交易印花税
10、国有土地使用权出让的,其契税的计税依据是()
(A)土地的市场价格
(B)土地的成交价格
(C)土地的评估价格
(D)由国土局确定计税价格
11、不属于我国税法规定的纳税担保类型的是()
(A)纳税保证
(B)纳税抵押
(C)纳税质押
(D)纳税留置
12、增值税纳税人兼营不同税率的项目,但是没有分别核算销售额,在计征增值税时,适用()
(A)较低税率
(B)较高税率
(C)加权平均税率
(D)由当地税务部门核定适用税率
13、股息所得的个人所得税应纳税所得额是()
(A)每次收入额
(B)每月收入额
(C)每季收入额
(D)每年收入额
14、A
【试题解析】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
15、提出“无代表则无税”口号的国家是()
(A)法国
(B)德国
(C)英国
(D)美国
16、A
17、税收的关键特征是()
(A)公益性
(B)无偿性
(C)固定性
(D)强制性
18、D
【试题解析】纳税人用于换取生产资料和消费资料,投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算纳税。
19、B
20、增值税纳税人兼营不同税率的项目,未分别核算销售额的,其税务处理应()
(A)从高适用税率
(B)从低适用税率
(C)适用加权平均税率
(D)适用增值税基本税率
21、依法应当征收土地增值税的是()
(A)继承房地产
(B)赠与房地产
(C)有偿转让国有土地使用权
(D)出租房地产并取得收入
22、采用从量定额征收消费税的商品是()
(A)啤酒
(B)果酒
(C)粮食白酒
(D)薯类白酒
23、作为税法分类重要依据的税法要素是()
(A)纳税主体
(B)课税客体
(C)税率
(D)纳税环节
24、B
【试题解析】依据关税征税的目的不同,关税可以分为财政关税和保护关税。
25、C
26、能引起税收法律关系发生、变更和消灭的是()
(A)税法主体
(B)税法客体
(C)税法内容
(D)税法事实
27、C
28、属于价外税的税种是()
(A)印花税
(B)契税
(C)增值税
(D)耕地占用税
29、C
30、关于税法性质的观点,通说认为税法属于()
(A)公法
(B)私法
(C)社会法
(D)公法兼社会法
二、多项选择题
31、关于财产税的描述,正确的有()
(A)以财产为征税对象
(B)以占有、使用和收益的财产额为计税依据
(C)属于中央税
(D)是间接税
(E)可发挥多方面的调节作用
32、关于税收的描述中,正确的有()
(A)税收是历史范畴
(B)税收是分配范畴
(C)税收具有非罚性
(D)税收具有对价性
(E)税收具有公共财政职能性
33、根据对外购固定资产处理方法的不同,可将增值税分为()
(A)一般纳税人增值税
(B)小规模纳税人增
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