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2024年秋季全国自考税法预测考题

一、单项选择题

1、C

2、我国报复性关税实施的决定权在（）

（A）商务部

（B）海关总署

（C）财政部

（D）国务院关税税则委员会

3、甲向乙出售一幢价值200万元的房屋，该房屋买卖交易中契税纳税人是（）

（A）甲

（B）乙

（C）甲和乙都是纳税人

（D）由税务机关指定甲或乙纳税

4、我国《立法法》规定税收的基本制度（）

（A）只能制定法律

（B）主要制定法律

（C）只能制定行政法规

（D）主要制定行政法规

5、一般情况下，固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是（）

（A）纳税人住所地

（B）纳税人机构所在地

（C）纳税人经营业务所在地

（D）由税务主管机关确定

6、下列属于静态财产税的税种是（）

（A）房产税

（B）遗产税

（C）赠与税

（D）契税

7、采用从量定额征收消费税的商品是（）

（A）啤酒

（B）果酒

（C）粮食白酒

（D）薯类白酒

8、税收的强制性、无偿性、固定性特征，是税收的（）

（A）形式特征

（B）本质特征

（C）私法特征

（D）公法特征

9、依法免征增值税的图书是（）

（A）高考辅导类图书

（B）向社会收购的古旧类图书

（C）老人保健养生类图书

（D）人工智能等高科技类图书

10、根据《个人所得税法》规定，不属于综合所得的是（）

（A）工资、薪金所得

（B）劳务报酬、稿酬所得

（C）特许权使用费所得

（D）财产租赁所得

11、不需要缴纳契税的是（）

（A）房屋买卖

（B）土地使用权转让

（C）国有土地使用权出让

（D）农村集体土地承包经营权转让

12、不属于增值税立法原则的是（）

（A）普遍征收原则

（B）中性、简化原则

（C）多环节、一次性征收原则

（D）多环节、多次征原则

13、D

【试题解析】纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算纳税。

14、属于增值税征税范围的是（）

（A）某大学生出售自己使用过的平板电脑

（B）某农民销售自产农产品

（C）某研究所进口用于科学试验的仪器

（D）某电力公司销售电力

15、依法应当征收土地增值税的是（）

（A）继承房地产

（B）赠与房地产

（C）有偿转让国有土地使用权

（D）出租房地产并取得收入

16、因关税纳税义务人违反规定造成少征税款的，海关应当自缴纳税款之日起的一定期限内追征。此法定追征期限为（）

（A）6个月

（B）1年

（C）3年

（D）5年

17、D

18、在非房产税试点地区，应当征收房产税的房屋是（）

（A）部队营房

（B）个人自住豪华别墅

（C）国家机关办公用房

（D）国有企业办公用房

19、小规模纳税人增值税征收率为（）

（A）3％

（B）6％

（C）11％

（D）17％

20、西方国家中最早施行现代所得税法的国家是（）

（A）英国

（B）美国

（C）法国

（D）德国

21、根据现行规定，消费税的税目、税率(税额标准)调整权归属于（）

（A）全国人大

（B）国务院

（C）财政部

（D）国家税务总局

22、股息所得的个人所得税应纳税所得额是（）

（A）每次收入额

（B）每月收入额

（C）每季收入额

（D）每年收入额

23、一般情况下，增值税固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是（）

（A）纳税人住所地

（B）纳税人机构所在地

（C）纳税人经营业务所在地

（D）主管税务机关指定地

24、周某2018年1月向某个人藏书阁(主要收藏抗战小说)捐款2万元，在计算其应纳个人所得税时，对该捐赠款的税务处理是（）

（A）不允许在税前扣除

（B）可以在税前全额扣除

（C）可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的12％

（D）可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的30％

25、有权规定增值税小规模纳税人标准的机构是（）

（A）全国人大

（B）国务院

（C）国务院财政、税务主管部门

（D）各级地方人民政府

26、C

27、某科技公司部门主管李某，2018年10月份应发工资8000元，工资单上的扣除项目有：依法可以扣除的“三险一金”合计1680元；公司工会组织的职工大病互助医疗保险费20元。李某10月份工资薪金个税应纳税所得额的计算式是（）

（A）8000-1680-3500

（B）8000-1680-3500-20

（C）8000-1680-5000

（D）8000-1680-5000-20

28、属于中央政府固定收入来源的税种是（）

（A）关税

（B）企业所得税

（C）个人所得税

（D）证券交易印花税

29、C

30、提出“无代表则无税”口号的国家是（）

（A）法国

（B）德国

（C）英国

（D）美国

二、多项选择题

31、个人工资、薪金收入计征个人所得税准予在税前扣除的项目有（）

（A）个人首套住房按揭贷款利息

（B）按规定交纳的