2024年秋季自考法律专业考试：税法历年真题合集含解析.doc

2024年秋季自考法律专业考试：税法历年真题合集

一、单项选择题

1、税收的关键特征是（）

（A）公益性

（B）无偿性

（C）固定性

（D）强制性

2、我国小汽车消费税不同税率确定的依据是（）

（A）产地

（B）品牌

（C）价格

（D）排气量

3、C

4、行为税与特定目的税法属于（）

（A）税收实体法

（B）税收程序法

（C）税收救济法

（D）税收处罚法

5、税收定义中“基于政治权力和法律规定”不仅表明了税收的形式特征，而且揭示了税收的（）

（A）自然属性

（B）社会属性

（C）合意性

（D）规则性

6、某科技公司部门主管李某，2018年10月份应发工资8000元，工资单上的扣除项目有：依法可以扣除的“三险一金”合计1680元；公司工会组织的职工大病互助医疗保险费20元。李某10月份工资薪金个税应纳税所得额的计算式是（）

（A）8000-1680-3500

（B）8000-1680-3500-20

（C）8000-1680-5000

（D）8000-1680-5000-20

7、提出“无代表则无税”口号的国家是（）

（A）加拿大

（B）德国

（C）瑞典

（D）英国

8、甲向乙出售一幢价值200万元的房屋，该房屋买卖交易中契税纳税人是（）

（A）甲

（B）乙

（C）甲和乙都是纳税人

（D）由税务机关指定甲或乙纳税

9、一般情况下，企业发生的公益性捐赠支出在税前准予扣除，但标准是不超过年度利润总额的（）

（A）3％

（B）8％

（C）10％

（D）12％

10、增值税纳税人兼营不同税率的项目，但是没有分别核算销售额，在计征增值税时，适用（）

（A）较低税率

（B）较高税率

（C）加权平均税率

（D）由当地税务部门核定适用税率

11、关于消费税的类型，说法正确的是（）

（A）消费税是流转税、价内税、间接税

（B）消费税是流转税、价外税、直接税

（C）消费税是行为税、价内税、间接税

（D）消费税是行为税、价外税、直接税

12、我国《立法法》规定税收的基本制度（）

（A）只能制定法律

（B）主要制定法律

（C）只能制定行政法规

（D）主要制定行政法规

13、根据企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资实行加计扣除。该加计扣除的标准是（）

（A）按照企业职工基本工资100％计算

（B）按照企业职工平均工资100％计算

（C）按照支付给残疾职工工资的100％计算

（D）按照支付给残疾职工工资的150％计算

14、股息所得的个人所得税应纳税所得额是（）

（A）每次收入额

（B）每月收入额

（C）每季收入额

（D）每年收入额

15、我国农业税废止的时间是（）

（A）1994年

（B）2000年

（C）2004年

（D）2006年

16、C

17、小规模纳税人增值税征收率为（）

（A）3％

（B）6％

（C）11％

（D）17％

18、在税法构成要素中属于税法核心要素的是（）

（A）税率

（B）税目

（C）征税客体

（D）纳税环节

19、西方国家中最早施行现代所得税法的国家是（）

（A）英国

（B）美国

（C）法国

（D）德国

20、根据现行税收征收管理法规定，不属于税务机关权力的是（）

（A）税收法律制定权

（B）税务检查权

（C）税款征收权

（D）税务稽查权

21、固定业户纳税人承包的工程跨县(市)的，其增值税的纳税地点应当为（）

（A）纳税人居住地

（B）纳税人机构所在地

（C）纳税人承包合同签订地

（D）纳税人建筑劳务发生地

22、我国个人独资企业缴纳所得税的法律依据是（）

（A）公司法

（B）企业所得税法

（C）个人所得税法

（D）个人独资企业法

23、财政部、国家税务总局发布的《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》，在税法解释的类型中属于（）

（A）立法解释

（B）司法解释

（C）行政解释

（D）学理解释

24、按照市场商品价格的涨落，对同一税目的货物，按照其价格的高低设定不同的税率，进口货物按其价格水平适用税率课税。这种关税称为（）

（A）从价关税

（B）市场关税

（C）变动关税

（D）滑动关税

25、作为税法分类重要依据的税法要素是（）

（A）纳税主体

（B）课税客体

（C）税率

（D）纳税环节

26、根据《个人所得税法》规定，不属于综合所得的是（）

（A）工资、薪金所得

（B）劳务报酬、稿酬所得

（C）特许权使用费所得

（D）财产租赁所得

27、D

【试题解析】纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算纳税。

28、关于税法性质的观点，通说认为税法属于（）

（A）公法

（B）私法

（C）社会法

（D）公法兼社会法

29、属于纳税人权利的是（）

（A）依法办理税务登记

（B）依法办理税务申报

（C）依法缴纳税款

（D）依法申请