2024年春4月全国自考税法模拟试题含解析.doc

2024年春4月全国自考税法模拟试题

一、单项选择题

1、世界上首创增值税的国家是（）

（A）英国

（B）美国

（C）法国

（D）德国

2、甲向乙出售一幢价值200万元的房屋，该房屋买卖交易中契税纳税人是（）

（A）甲

（B）乙

（C）甲和乙都是纳税人

（D）由税务机关指定甲或乙纳税

3、不属于增值税立法原则的是（）

（A）普遍征收原则

（B）中性、简化原则

（C）多环节、一次性征收原则

（D）多环节、多次征原则

4、因关税纳税义务人违反规定造成少征税款的，海关应当自缴纳税款之日起的一定期限内追征。此法定追征期限为（）

（A）6个月

（B）1年

（C）3年

（D）5年

5、地方铁路运营业务的纳税人是（）

（A）地方铁路管理机构

（B）各车务段

（C）铁道部

（D）其他指定机构

6、税收概念中指明的纳税主体是（）

（A）国家

（B）居民和非居民

（C）国家税务机关和海关

（D）财政部

7、西方国家中最早施行现代所得税法的国家是（）

（A）英国

（B）美国

（C）法国

（D）德国

8、根据企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资实行加计扣除。该加计扣除的标准是（）

（A）按照企业职工基本工资100％计算

（B）按照企业职工平均工资100％计算

（C）按照支付给残疾职工工资的100％计算

（D）按照支付给残疾职工工资的150％计算

9、根据现行规定，可以由省、自治区、直辖市国家税务局考核认定税务师资格的人员是（）

（A）取得经济类学士以上学位人员

（B）取得法学类硕士以上学位人员

（C）取得非经济类、法学类博士学位人员

（D）取得执业会计师资格人员

10、股息所得的个人所得税应纳税所得额是（）

（A）每次收入额

（B）每月收入额

（C）每季收入额

（D）每年收入额

11、关于税法性质的观点，通说认为税法属于（）

（A）公法

（B）私法

（C）社会法

（D）公法兼社会法

12、依法应当征收土地增值税的是（）

（A）继承房地产

（B）赠与房地产

（C）有偿转让国有土地使用权

（D）出租房地产并取得收入

13、税收定义中“基于政治权力和法律规定”不仅表明了税收的形式特征，而且揭示了税收的（）

（A）自然属性

（B）社会属性

（C）合意性

（D）规则性

14、某箱包店(增值税小规模纳税人)于2019年3月购进某型号旅行箱400只，月底盘货，这批旅行箱全部售出，售价每只280元(含增值税价格)。该店销售的这批旅行箱应纳增值税的计算式为（）

（A）280×40％×400

（B）280×3％×400

（C）280÷(1+4％)×4％×400

（D）280÷(1+3％)×3％×400

15、C

16、在甲城市注册的某房地产公司，在乙城市建房，在丙城市设立销售处，其土地增值税的纳税地点为（）

（A）甲城市

（B）乙城市

（C）丙城市

（D）由三城市税务机关协商确定纳税地

17、不需要缴纳契税的是（）

（A）房屋买卖

（B）土地使用权转让

（C）国有土地使用权出让

（D）农村集体土地承包经营权转让

18、税收的强制性、无偿性、固定性特征，是税收的（）

（A）形式特征

（B）本质特征

（C）私法特征

（D）公法特征

19、根据《个人所得税法》规定，不属于综合所得的是（）

（A）工资、薪金所得

（B）劳务报酬、稿酬所得

（C）特许权使用费所得

（D）财产租赁所得

20、C

【试题解析】企业纳税年度发生的亏损，可以向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。

21、下列属于静态财产税的税种是（）

（A）房产税

（B）遗产税

（C）赠与税

（D）契税

22、财政部、国家税务总局发布的《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》，在税法解释的类型中属于（）

（A）立法解释

（B）司法解释

（C）行政解释

（D）学理解释

23、C

【试题解析】动态财产税是指对在一定时期所有权发生变动和转移的财产征收的一种财产税。它以财产所有权的变动和转移为课征条件，其特点是在财产变动或转移时二次征收，如遗产税、赠与税、契税等。

24、某公司进口一批铁矿石，该矿石在进口环节除了缴纳关税外，还需缴纳（）

（A）资源税

（B）增值税

（C）消费税

（D）城市维护建设税

25、根据现行规定，消费税的税目、税率(税额标准)调整权归属于（）

（A）全国人大

（B）国务院

（C）财政部

（D）国家税务总局

26、属于中央政府固定收入来源的税种是（）

（A）关税

（B）企业所得税

（C）个人所得税

（D）证券交易印花税

27、B

28、提出“无代表则无税”口号的国家是（）

（A）法国

（B）德国

（C）英国

（D）美国

29、我国防范企业所得税纳税人采取资本弱化形式避税的方法是（）

（A）固定比率法

（B）成本核算法

（C）正常交易法

（D）市场价格法

30、