2024年春季自考00233税法练习考题含解析.doc

2024年春季自考00233税法练习考题

一、单项选择题

1、我国车辆购置税的开征时间是（）

（A）2000年

（B）2001年

（C）2005年

（D）2010年

2、实行从价定率和从量定额复合计税方法征收消费税的商品是（）

（A）卷烟

（B）雪茄烟

（C）烟丝

（D）烟叶

3、B

【试题解析】依据关税征税的目的不同，关税可以分为财政关税和保护关税。

4、增值税一般纳税人因当期销项税额小于当期进项税额，其不足抵扣部分的税务处理是（）

（A）不得再抵扣

（B）退还已纳税款

（C）用上期的余额抵扣

（D）结转下期继续抵扣

5、纳税人自产自用的应税消费品，依法不缴纳消费税的是（）

（A）用于馈赠的

（B）用于职工福利的

（C）用于在建工程的

（D）用于连续生产应税消费品的

6、D

【试题解析】进口货物应当由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳增值税。

7、C

8、依法免征增值税的图书是（）

（A）高考辅导类图书

（B）向社会收购的古旧类图书

（C）老人保健养生类图书

（D）人工智能等高科技类图书

9、在非房产税试点地区，应当征收房产税的房屋是（）

（A）部队营房

（B）个人自住豪华别墅

（C）国家机关办公用房

（D）国有企业办公用房

10、采用从量定额征收消费税的商品是（）

（A）啤酒

（B）果酒

（C）粮食白酒

（D）薯类白酒

11、增值税纳税人兼营不同税率的项目，未分别核算销售额的，其税务处理应（）

（A）从高适用税率

（B）从低适用税率

（C）适用加权平均税率

（D）适用增值税基本税率

12、B

13、下列关于关税的说法，错误的是（）

（A）征税主体是海关

（B）征税对象是进出关境或国境的有形货物和物品

（C）入境旅客随身携带的进境物品一律免税

（D）缴纳进口关税后的货物在国内流通的任何环节不再征收关税

14、我国农业税废止的时间是（）

（A）1994年

（B）2000年

（C）2004年

（D）2006年

15、税收概念中指明的纳税主体是（）

（A）国家

（B）居民和非居民

（C）国家税务机关和海关

（D）财政部

16、关于消费税的类型，说法正确的是（）

（A）消费税是流转税、价内税、间接税

（B）消费税是流转税、价外税、直接税

（C）消费税是行为税、价内税、间接税

（D）消费税是行为税、价外税、直接税

17、C

18、2017年11月19日发布废止《中华人民共和国营业税暂行条例》的是（）

（A）全国人民代表大会

（B）国务院

（C）全国人民代表大会常委会

（D）国家税务总局

19、我国《立法法》规定税收的基本制度（）

（A）只能制定法律

（B）主要制定法律

（C）只能制定行政法规

（D）主要制定行政法规

20、退休工人技师老蔡取得的四项收入中，属于我国个人所得税法规定的免税收入的是（）

（A）退休金3300元

（B）从事技术咨询，获得咨询费2000元

（C）转让小发明专利获得转让费100000元

（D）在某职业技术学校举办专题讲座，获得报酬1000元

21、C

【试题解析】动态财产税是指对在一定时期所有权发生变动和转移的财产征收的一种财产税。它以财产所有权的变动和转移为课征条件，其特点是在财产变动或转移时二次征收，如遗产税、赠与税、契税等。

22、不需要缴纳契税的是（）

（A）房屋买卖

（B）土地使用权转让

（C）国有土地使用权出让

（D）农村集体土地承包经营权转让

23、属于从量税的是（）

（A）增值税

（B）土地增值税

（C）耕地占用税

（D）企业所得税

24、根据现行税收征收管理法规定，不属于税务机关权力的是（）

（A）税收法律制定权

（B）税务检查权

（C）税款征收权

（D）税务稽查权

25、某数码产品销售店(增值税一般纳税人)，在销售场所附设了咖啡厅提供咖啡、西式点心服务。该数码店业务的增值税税务处理，正确的是（）

（A）销售的数码产品缴纳增值税，附设的咖啡厅提供的服务免税

（B）销售的数码产品免税，附设的咖啡厅提供的服务缴纳增值税

（C）销售的数码产品与咖啡厅提供的服务合并核算营业额的，按数码产品缴纳增值税

（D）销售的数码产品与咖啡厅提供的服务合并核算营业额的，按服务缴纳增值税

26、目前自来水公司销售自来水的增值税税率是（）

（A）6％

（B）9％

（C）11％

（D）13％

27、世界上首创增值税的国家是（）

（A）英国

（B）美国

（C）法国

（D）德国

28、C

29、C

【试题解析】企业纳税年度发生的亏损，可以向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。

30、C

二、多项选择题

31、我国税务机关征收税款的方式包括（）

（A）查账征收

（B）查定征收

（C）查验征收

（D）代收代缴

（E）委托代征

32、税收分配关系包括（）

（A）国家与纳税人之间的税收分配关系

（B）国家