2024年秋季高等教育自学考试全国统一命题考试税法试卷含解析.doc

2024年秋季高等教育自学考试全国统一命题考试税法试卷

一、单项选择题

1、我国报复性关税实施的决定权在（）

（A）商务部

（B）海关总署

（C）财政部

（D）国务院关税税则委员会

2、在非房产税试点地区，应当征收房产税的房屋是（）

（A）部队营房

（B）个人自住豪华别墅

（C）国家机关办公用房

（D）国有企业办公用房

3、纳税人未按规定期限交纳税款的，税务机关除了责令限期交纳税款外，还应按日加收滞纳金。滞纳金的标准为滞纳税款的（）

（A）万分之一

（B）万分之五

（C）千分之二

（D）千分之五

4、退休工人技师老蔡取得的四项收入中，属于我国个人所得税法规定的免税收入的是（）

（A）退休金3300元

（B）从事技术咨询，获得咨询费2000元

（C）转让小发明专利获得转让费100000元

（D）在某职业技术学校举办专题讲座，获得报酬1000元

5、应征收消费税的商品是（）

（A）价格超过3000己的智能手机

（B）价格超过5000元的数码相机

（C）价格超过8000元的大屏电视机

（D）价格超过10000元的高档手表

6、委托加工的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，其应纳消费税的计算式为（）

（A）

（B）应纳税额=材料成本×税率

（C）应纳税额=(材料成本+加工费)×税率

（D）应纳税额=加工费×税率

7、根据现行规定，可以由省、自治区、直辖市国家税务局考核认定税务师资格的人员是（）

（A）取得经济类学士以上学位人员

（B）取得法学类硕士以上学位人员

（C）取得非经济类、法学类博士学位人员

（D）取得执业会计师资格人员

8、属于价外税的税种是（）

（A）印花税

（B）契税

（C）增值税

（D）耕地占用税

9、目前自来水公司销售自来水的增值税税率是（）

（A）6％

（B）9％

（C）11％

（D）13％

10、根据现行税收征收管理法规定，不属于税务机关权力的是（）

（A）税收法律制定权

（B）税务检查权

（C）税款征收权

（D）税务稽查权

11、根据《个人所得税法》规定，不属于综合所得的是（）

（A）工资、薪金所得

（B）劳务报酬、稿酬所得

（C）特许权使用费所得

（D）财产租赁所得

12、在税法构成要素中属于税法核心要素的是（）

（A）税率

（B）税目

（C）征税客体

（D）纳税环节

13、企业所得税纳税人的税前扣除项目中实行限额扣除的是（）

（A）依法缴纳的社会保险费

（B）依法缴纳的住房公积金

（C）与生产经营有关的业务招待费

（D）支付给金融机构的贷款利息

14、有权规定增值税小规模纳税人标准的机构是（）

（A）全国人大

（B）国务院

（C）国务院财政、税务主管部门

（D）各级地方人民政府

15、税收的强制性、无偿性、固定性特征，是税收的（）

（A）形式特征

（B）本质特征

（C）私法特征

（D）公法特征

16、我国小汽车消费税不同税率确定的依据是（）

（A）产地

（B）品牌

（C）价格

（D）排气量

17、C

18、某家电公司销售某型号电脑，价格明显偏低且无正当理由，在计算增值税时应依法核定其销售额。有权核定其销售额的机构是（）

（A）电脑行业协会

（B）物价部门

（C）税务机关

（D）财政部门

19、我国《立法法》规定税收的基本制度（）

（A）只能制定法律

（B）主要制定法律

（C）只能制定行政法规

（D）主要制定行政法规

20、固定业户纳税人承包的工程跨县(市)的，其增值税的纳税地点应当为（）

（A）纳税人居住地

（B）纳税人机构所在地

（C）纳税人承包合同签订地

（D）纳税人建筑劳务发生地

21、下列属于静态财产税的税种是（）

（A）房产税

（B）遗产税

（C）赠与税

（D）契税

22、依法应当缴纳印花税的凭证是（）

（A）在职研究生学位证书

（B）房屋产权证副本

（C）企业法人营业执照

（D）向福利院捐赠财产协议

23、下列关于关税的说法，错误的是（）

（A）征税主体是海关

（B）征税对象是进出关境或国境的有形货物和物品

（C）入境旅客随身携带的进境物品一律免税

（D）缴纳进口关税后的货物在国内流通的任何环节不再征收关税

24、一般情况下，增值税固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是（）

（A）纳税人住所地

（B）纳税人机构所在地

（C）纳税人经营业务所在地

（D）主管税务机关指定地

25、属于价外税的税种是（）

（A）消费税

（B）增值税

（C）印花税

（D）耕地占用税

26、能引起税收法律关系发生、变更和消灭的是（）

（A）税法主体

（B）税法客体

（C）税法内容

（D）税法事实

27、我国车船税的征税依据是（）

（A）全国人大制定的法律

（B）全国人大常委会制定的法律

（C）国务院制定的行政法规

（D）国家税务总局发布的规章

28、税收的关键特征是（）

（A）公益性

（B）无偿性

（C）固定性

（D