2024年秋季全国自考税法模拟试题含解析.doc

2024年秋季全国自考税法模拟试题

一、单项选择题

1、甲向乙出售一幢价值200万元的房屋，该房屋买卖交易中契税纳税人是（）

（A）甲

（B）乙

（C）甲和乙都是纳税人

（D）由税务机关指定甲或乙纳税

2、根据企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资实行加计扣除。该加计扣除的标准是（）

（A）按照企业职工基本工资100％计算

（B）按照企业职工平均工资100％计算

（C）按照支付给残疾职工工资的100％计算

（D）按照支付给残疾职工工资的150％计算

3、下列关于关税的说法，错误的是（）

（A）征税主体是海关

（B）征税对象是进出关境或国境的有形货物和物品

（C）入境旅客随身携带的进境物品一律免税

（D）缴纳进口关税后的货物在国内流通的任何环节不再征收关税

4、能引起税收法律关系发生、变更和消灭的是（）

（A）税法主体

（B）税法客体

（C）税法内容

（D）税法事实

5、D

【试题解析】纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算纳税。

6、我国对个体工商户生产、经营所得征收所得税的依据是（）

（A）个体工商户条例

（B）个人独资企业法

（C）个人所得税法

（D）企业所得税法

7、一般情况下，固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是（）

（A）纳税人住所地

（B）纳税人机构所在地

（C）纳税人经营业务所在地

（D）由税务主管机关确定

8、在非房产税试点地区，应当征收房产税的房屋是（）

（A）部队营房

（B）个人自住豪华别墅

（C）国家机关办公用房

（D）国有企业办公用房

9、依法应征收增值税的收费是（）

（A）作家协会收取的会员费

（B）法院按规定收取的诉讼费

（C）家政公司收取的服务费

（D）工商登记机关按规定收取的营业执照工本费

10、A

【试题解析】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

11、最高人民法院在适用税法过程中对税法作出的解释属于（）

（A）立法解释

（B）司法解释

（C）学理解释

（D）行政解释

12、属于我国个人所得税法规定的非居民纳税人的是（）

（A）在中国境内有住所，但目前未居住

（B）在中国境内有住所，但连续十年未居住

（C）在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住满一百八十三天

（D）在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得

13、D

【试题解析】进口货物应当由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳增值税。

14、增值税纳税人不得抵扣进项税额的事项是（）

（A）进口材料取得海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额

（B）购进生产用辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额

（C）购买生产用低值易耗品取得增值税专用发票上注明的增值税额

（D）春节为职工购买年货取得的增值税专用发票上注明的增值税额

15、B

【试题解析】依据关税征税的目的不同，关税可以分为财政关税和保护关税。

16、C

17、依法应当征收土地增值税的是（）

（A）继承房地产

（B）赠与房地产

（C）有偿转让国有土地使用权

（D）出租房地产并取得收入

18、根据《个人所得税法》规定，不属于综合所得的是（）

（A）工资、薪金所得

（B）劳务报酬、稿酬所得

（C）特许权使用费所得

（D）财产租赁所得

19、采用从量定额征收消费税的商品是（）

（A）粮食白酒

（B）薯类白酒

（C）啤酒

（D）果酒

20、C

21、C

22、提出“无代表则无税”口号的国家是（）

（A）加拿大

（B）德国

（C）瑞典

（D）英国

23、A

【试题解析】根据《企业所得税法》第7条的规定，不征税收入有：(1)财政拨款。(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金。(3)国务院规定的其他不征税收入。

24、周某2018年1月向某个人藏书阁(主要收藏抗战小说)捐款2万元，在计算其应纳个人所得税时，对该捐赠款的税务处理是（）

（A）不允许在税前扣除

（B）可以在税前全额扣除

（C）可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的12％

（D）可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的30％

25、股息所得的个人所得税应纳税所得额是（）

（A）每次收入额

（B）每月收入额

（C）每季收入额

（D）每年收入额

26、行为税与特定目的税法属于（）

（A）税收实体法

（B）税收程序法

（C）税收救济法

（D）税收处罚法

27、某家电公司销售某型号电脑，价格明显偏低且无正当理由，在计算增值税时应依法核定其销售额。有权核定其销售额的机构是（）

（A）电脑行业协会

（B）物价部门

（C）税务机关

（D）财政部门

28、不属于税法法定解释的是（）

（A）立法解释

（B）司法解释

（C）行政解释

（D）合宪性