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内蒙古航天亿久科技发展有限责任公司
存货管理业务风险管理与内部控制
手册
20xx年114日
第一章总则
1编制的目的、意义及原则
为加强亿久公司的财务会计及存货管理工作,实现成本管理、存
货核算的有效性,强化内部经营管理,为公司进行经济预测、决策、
规划、控制和责任考核评价等提供基础信息、,达到强化管理,提高公
司经济效益的目的,特制定本手册。
2、适用范围
本手册适用于公司机关各部门
3、手册编制依据文件
3.1内部制度
《航天亿久公司库房管理办法》
《内蒙古航天亿久科技发展有限责任公司成本、存货核算及管
理规定》
第n内啊境
1、控制目标
加强亿久公司的财务会计及存货管理工作,实现成本管理、存
货核算的有效性,强化内部经营管理
二七
公司存货管理组织结构
3、ORBRM
3.1财务部负责确定成本核算的方法,根据有关资料及时
提供与成本相关的信息资料,对成本形成的过程实施必要监督和控
制;根据预算计划执行过程中的实际与计划发生的偏差进行原因分
析,及时采取措施进行调整、改进工作;按照公司发展目标和经营
方针,有目的地预计和预测未来公司销售、利润、成本及资金的变动
趋势和水平,为公司经营决策提供信息。
3.2科研生产部负责存货的集中采购、入库、材料及半成
品出库、盘点、统计等实物管理。负责督促库房保管员按照规定建
立相关账目,定期与财务进行账目核对。负责向财务部移交应当入
账的存货收发单据。负责采购环节的市场信息管理。负责存货统计
分析工作并向有关单位提供统计分析信息。
3.3市场部负责存货的产成品出库及销售,市场价格信息、产品
结构信息的反馈,销售政策中与成本相关的有关资料的收集与提供。
3.4仓库设立保管员一名,负责存货的取得、形成、发出等过程
的实物管理和价值记录,按时提供有关报告,参与存货清查。保管员
接受科研生产部的业务指导和管理。
4、各部门、岗位职责
存货管理涉及的采购、应收账款、收受、储存保管、存货盘点、
安排生产、制造及发货等职责应由各部门来担任。在存货管理系统中,
各部门职责如下:
4.1生产部负责发起或要求采购、拟定采购订单、跟进存货盘点
差异、运送货物、授权生产要求和原材料流转;
4.2库房负责收受货物;存货保管;保存存货记录、执行独立的
存货盘点
4.3财务部负责物资盘点检查、变更存货文档、调整成本或数
目.
I
4.4市场部负责向制造部门流转货物、向库房与相关部门提出成
品出库需求等。
4.5各部门应设立专人负责上诉各部门中的每项职责,可一人担
任多职。
5、业务权限表
存货管理业务权限表
合同管理业务权限设置及审批程序
申请
初审
流程名称复审
类型批准
...
部门或身立部门或岗位
采购请购部门请购部门采购部
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