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财务报账知识问答

〔征求意见稿〕

目录：

TOC\o1-1\h\z\u一、结算支付2

二、报销票据4

三、交通差旅7

四、科研经费10

五、集中采购14

六、专项申请17

七、经费变更19

八、审批程序20

九、监视检查23

十、其他事项24

为加强学校会计根底工作，公开办事流程，标准和简化财务报销、结算的程序和手续，方便广阔教职工办理报销业务，提高工作效率，根据中华人民共和国会计法〔1999修订〕、事业单位财务规则〔财政部令第68号〕、高等学校财务制度〔财教〔2021〕488号〕等法律法规和上级主管部门关于高校财务管理的要求，结合新乡医学院深化财务管理体制改革实施方案〔试行〕〔校发【2021】5号〕及工作实际，就财务报账工作有关问题做出如下问答：

一、结算支付

1、为什么公务活动不能使用现金支付？

实行国库支付和公务卡管理改革后，国家规定凡列入强制结算目录的工程必须使用转账和公务卡支付方式，自行用现金支付商品和效劳工程等一律不予报销。

2、银行转账和公务卡支付定额标准是多少以及报账过程中有哪些规定？

按照公务卡和现金管理规定，一次性经费支出在2000元以内，须用公务卡支付或转账支付，超过2000元以上〔连号发票视同一张发票〕的支出必须通过转账支付。采用转帐支付方式，收款单位的银行户名必须与发票公章一致，否则不予办理付款手续。凡列入公务卡强制结算目录的公务支出工程，须通过公务卡支付，除差旅费外公务卡只能支付2000以下〔含2000元〕的经济业务。

公务卡刷卡中假设有支付宝、微信及第三方交易记录，需附上第三方支付交易明细。

3、商品和效劳提供方不具备公务刷卡条件如何办理？

特殊业务需要现金支付、现金借款或在公务卡结算目录内，但在不具备刷卡条件的场所发生的支出可使用现金支付，需要附加审批，按审批方法有关规定办理；签证费、快递费、列车上补票等无法刷卡或转账结算的，不需要附加审批；但凡校内各单位之间办理的各项经济业务，均实行校内转帐，不准支付现金。

4、发放给个人的报酬等如何办理支出手续？

各院系发放给教职工的工资、校内绩效工资、各种津补贴以及职能部门发放的科研、教学专项奖励，报人事处审核，转入个人工资卡。临时工工资、课酬、劳务费、评审费、考务费、咨询费等，报账人须提供学校文件等发放依据，凭发放表(包括姓名、身份证号及联系方式，开户行名称，银行卡号，领取人签名〕履行审批手续，按有关规定代扣代缴个人所得税。校内人员统一发放至建行卡，不得以现金发放；校外人员，如特殊情况使用现金，须单位负责人审批，经财务处审核后，方可办理报销。

5、职工医疗费应如何报销？

职工医疗费1万元〔含1万元〕以下支出，由后勤管理处负责人审批，转入个人工资卡；1万元以上支出，由后勤管理处负责人签字,报分管校领导审批后，转入个人工资卡。

6、发放给学生的各类款项有哪些规定？

学生奖学金、助学金、勤工助学金、助学贷款、困难学生补助发放及学费减免由其归口主管部门统一审核，报分管校领导审批后，转入学生银行卡。

二、报销票据

7、什么样的票据才能作为有效报销凭证？

报销票据是指发生经济业务时取得、填制的合法、有效的票据。

〔一〕从外单位取得的税务发票须印有税务监制章并加盖发票专用章。经办人要对取得的发票进展查询，鉴别发票的真伪，须提供网上查询单。

〔二〕从外单位取得的财政收据须印有财政监制章并加盖财务专用章。

〔三〕学校内部结算凭据及各类人员经费发放表〔需注明总页码，本页第几页等〕。

〔四〕发票、收据记载的付款单位〔俗称抬头〕须为“新乡医学院〞。

〔五〕票据记载的各项内容均不得涂改、挖补，内容填写有错误或大小写不一致的，必须由出票单位重开。

8、财务报账必须提供公务卡消费交易凭条吗？

凡涉及公务卡消费的必须提供交易凭条或银行交易记录。按公务卡管理规定，持卡人在使用公务卡消费后，须取得公务卡消费交易凭条〔POS机小票〕、明细清单和发票等原始凭证。发票与刷卡凭证要配对粘贴(发票在前，POS机小票在后)，消费时要注意核对交易凭条商户名称与发票商户名称一致，方可报销。

9、未注明商品名的发票报销需提供何种单据？

在专业销售公司购置教学、科研用品时，须在发票上注明购置商品的品名、数量和金额。提供的明细清单内容需和发票对应，明细清单金额和发票金额不一致的，按金额小的票据报销。在超市、大商场购置办公用品、文体用品等须凭正式发票及机打小票或明细清单〔加盖发票专用章，下同〕方能报销，定额发票需提供明细清单方能报销。

10、向农民购置动物、农副产品时如何报销？

向农民购置动物、农副产品等用于教学或科研实〔试〕验，收款方应到当地税务机关开具税务发票，注明商品名称、单价、数量等方可报销。

11、以外币计价的发票应如何报销？

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