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2024年上半年自考法律专业税法试题

一、单项选择题

1、甲向乙出售一幢价值200万元的房屋，该房屋买卖交易中契税纳税人是（）

（A）甲

（B）乙

（C）甲和乙都是纳税人

（D）由税务机关指定甲或乙纳税

2、采用从量定额征收消费税的商品是（）

（A）粮食白酒

（B）薯类白酒

（C）啤酒

（D）果酒

3、A

【试题解析】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

4、关于税法性质的观点，通说认为税法属于（）

（A）公法

（B）私法

（C）社会法

（D）公法兼社会法

5、不属于我国税法规定的纳税担保类型的是（）

（A）纳税保证

（B）纳税抵押

（C）纳税质押

（D）纳税留置

6、属于价外税的税种是（）

（A）印花税

（B）契税

（C）增值税

（D）耕地占用税

7、采用从量定额征收消费税的商品是（）

（A）啤酒

（B）果酒

（C）粮食白酒

（D）薯类白酒

8、D

【试题解析】进口货物应当由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳增值税。

9、提出“无代表则无税”口号的国家是（）

（A）法国

（B）德国

（C）英国

（D）美国

10、某公司进口一批铁矿石，该矿石在进口环节除了缴纳关税外，还需缴纳（）

（A）资源税

（B）增值税

（C）消费税

（D）城市维护建设税

11、行为税与特定目的税法属于（）

（A）税收实体法

（B）税收程序法

（C）税收救济法

（D）税收处罚法

12、我国农业税废止的时间是（）

（A）1994年

（B）2000年

（C）2004年

（D）2006年

13、非居民企业在中国境内设立机构、场所，并通过该机构、场所取得来源于中国境内的所得，该所得计征所得税时适用的税率是（）

（A）10％

（B）15％

（C）20％

（D）25％

14、小规模纳税人增值税征收率为（）

（A）3％

（B）6％

（C）11％

（D）17％

15、根据企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资实行加计扣除。该加计扣除的标准是（）

（A）按照企业职工基本工资100％计算

（B）按照企业职工平均工资100％计算

（C）按照支付给残疾职工工资的100％计算

（D）按照支付给残疾职工工资的150％计算

16、不属于增值税立法原则的是（）

（A）普遍征收原则

（B）中性、简化原则

（C）多环节、一次性征收原则

（D）多环节、多次征原则

17、增值税一般纳税人因当期销项税额小于当期进项税额，其不足抵扣部分的税务处理是（）

（A）不得再抵扣

（B）退还已纳税款

（C）用上期的余额抵扣

（D）结转下期继续抵扣

18、《环境保护税法》的实施时间为（）

（A）2016年12月25日

（B）2017年1月1日

（C）2017年12月25日

（D）2018年1月1日

19、能引起税收法律关系发生、变更和消灭的是（）

（A）税法主体

（B）税法客体

（C）税法内容

（D）税法事实

20、2017年11月19日，国务院决定废止的税收条例是（）

（A）《中华人民共和国增值税暂行条例》

（B）《中华人民共和国营业税暂行条例》

（C）《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》

（D）《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》

21、我国车船税的征税依据是（）

（A）全国人大制定的法律

（B）全国人大常委会制定的法律

（C）国务院制定的行政法规

（D）国家税务总局发布的规章

22、目前自来水公司销售自来水的增值税税率是（）

（A）6％

（B）9％

（C）11％

（D）13％

23、下列属于静态财产税的税种是（）

（A）房产税

（B）遗产税

（C）赠与税

（D）契税

24、税收的关键特征是（）

（A）公益性

（B）无偿性

（C）固定性

（D）强制性

25、在税法构成要素中属于税法核心要素的是（）

（A）税率

（B）税目

（C）征税客体

（D）纳税环节

26、A

【试题解析】根据《企业所得税法》第7条的规定，不征税收入有：(1)财政拨款。(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金。(3)国务院规定的其他不征税收入。

27、西方国家中最早施行现代所得税法的国家是（）

（A）英国

（B）美国

（C）法国

（D）德国

28、2017年11月19日发布废止《中华人民共和国营业税暂行条例》的是（）

（A）全国人民代表大会

（B）国务院

（C）全国人民代表大会常委会

（D）国家税务总局

29、我国报复性关税实施的决定权在（）

（A）商务部

（B）海关总署

（C）财政部

（D）关税税则委员会

30、按照市场商品价格的涨落，对同一税目的货物，按照其价格的高低设定不同的税率，进口货物按其价格水平适用税率课税。这种关税称为（）

（A）从价关税

（B）市场关税

（C）变动关税

（D）滑动关税

二、多项选择题

31、根据对外购固