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农业合作社财务管理制度

第一章总则

为规范农业合作社的财务管理工作，提升财务管理水平，确保资金的安全和有效利用，依据国家相关法律法规及行业标准，特制定本财务管理制度。通过本制度的实施，旨在建立健全财务管理体系，促进农业合作社的健康可持续发展。

第二章适用范围

本制度适用于本合作社及其下属的各类经济组织、项目及相关部门。所有成员和相关人员均需遵守本制度。

第三章制度目标

1.保障资金安全：确保合作社的资金得到合理、安全的使用。

2.提高财务透明度：通过规范的财务管理和报表，提升财务信息的透明度。

3.促进资源合理配置：有效配置和利用资金资源，支持合作社的各项活动和发展。

4.合规管理：确保财务管理符合国家相关法律法规及行业标准。

第四章财务管理规范

第一节财务组织机构

1.财务管理委员会：由合作社理事会成员组成，负责财务管理的决策和监督。

2.财务部：负责日常财务事务，包括记账、报销、财务报表的编制等。

第二节财务人员职责

1.财务经理：

-负责整体财务管理工作，确保财务制度的执行。

-负责财务报告的编制与分析。

2.会计：

-负责日常账务处理和财务记录。

-定期核对账目，确保账实相符。

3.出纳：

-负责现金和银行存款的管理。

-及时记录现金收支，确保资金安全。

第三节财务管理制度

1.预算管理：

-每年制定年度财务预算，预算应经过财务管理委员会审核后执行。

-预算执行过程中，定期检查和调整，以确保资金使用的合理性。

2.收入管理：

-所有收入应及时入账，并开具正规票据。

-定期对收入进行核对，确保账目清晰。

3.支出管理：

-所有支出必须经过审批，按照预算执行。

-支出必须保留相关票据，支出报销须填写报销单并附上发票。

4.资产管理：

-对合作社的固定资产、流动资产进行登记、管理和定期盘点。

-资产购置、处置需经财务管理委员会审核。

5.财务报表：

-每季度和年度编制财务报表，定期向理事会报告财务状况。

-财务报表应真实、准确、完整，反映合作社的财务状况。

第四节资金管理

1.银行账户管理：

-合作社银行账户的设立、变更和撤销须经财务管理委员会批准。

-出纳需定期对银行存款进行核对，确保资金安全。

2.现金管理：

-现金收支应及时记录，出纳应定期清点现金。

-超过规定金额的现金应及时存入银行。

3.借款管理：

-合作社如需借款，应制定借款计划并经过财务管理委员会审批。

-借款应按时还款，避免逾期产生利息。

第五章财务操作流程

第一节收入操作流程

1.收入发生后，及时开具发票。

2.收入入账，由会计进行记账。

3.每月对收入进行汇总，向财务管理委员会报告。

第二节支出操作流程

1.提出支出申请，填写支出申请单。

2.经相关负责人审批后，财务部进行审核。

3.采购后，保留相关发票，填写报销单，提交财务部。

第三节资产管理流程

1.固定资产购置需填写资产购置申请，经审批后进行采购。

2.购置后，及时进行资产登记。

3.定期进行资产盘点，确保账实相符。

第六章监督机制

1.内审制度：

-定期对财务管理进行内部审计，发现问题及时整改。

-内审报告需提交财务管理委员会审核。

2.信息披露：

-定期向全体成员公开财务报表和财务状况，确保透明度。

-财务报告应接受成员的监督和质询。

3.违规处理：

-对违反财务管理制度的人员，依照相关规定进行处罚。

-情节严重的，移交司法机关处理。

第七章附则

1.本制度自发布之日起实施，由财务管理委员会负责解释和修订。

2.本制度的修订应定期进行，以确保其适应性和有效性。

结语

本财务管理制度旨在为农业合作社的财务活动提供规范和指导，确保资金的安全、透明和高效使用。希望通过本制度的实施，推动合作社的可持续发展，实现经济效益与社会效益的双赢局面。