2023年下半年自考法律专业考试：税法历年真题合集含解析.doc

2023年下半年自考法律专业考试：税法历年真题合集

一、单项选择题

1、世界上首创增值税的国家是（）

（A）英国

（B）美国

（C）法国

（D）德国

2、小规模纳税人增值税征收率为（）

（A）3％

（B）6％

（C）11％

（D）17％

3、某箱包店(增值税小规模纳税人)于2019年3月购进某型号旅行箱400只，月底盘货，这批旅行箱全部售出，售价每只280元(含增值税价格)。该店销售的这批旅行箱应纳增值税的计算式为（）

（A）280×40％×400

（B）280×3％×400

（C）280÷(1+4％)×4％×400

（D）280÷(1+3％)×3％×400

4、税收概念中指明的纳税主体是（）

（A）国家

（B）居民和非居民

（C）国家税务机关和海关

（D）财政部

5、周某2018年1月向某个人藏书阁(主要收藏抗战小说)捐款2万元，在计算其应纳个人所得税时，对该捐赠款的税务处理是（）

（A）不允许在税前扣除

（B）可以在税前全额扣除

（C）可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的12％

（D）可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的30％

6、C

7、依法应征收增值税的收费是（）

（A）作家协会收取的会员费

（B）法院按规定收取的诉讼费

（C）家政公司收取的服务费

（D）工商登记机关按规定收取的营业执照工本费

8、我国报复性关税实施的决定权在（）

（A）商务部

（B）海关总署

（C）财政部

（D）国务院关税税则委员会

9、C

10、西方国家中最早施行现代所得税法的国家是（）

（A）英国

（B）美国

（C）法国

（D）德国

11、不属于税法法定解释的是（）

（A）立法解释

（B）司法解释

（C）行政解释

（D）合宪性解释

12、不属于我国税法规定的纳税担保类型的是（）

（A）纳税保证

（B）纳税抵押

（C）纳税质押

（D）纳税留置

13、税收的强制性、无偿性、固定性特征，是税收的（）

（A）形式特征

（B）本质特征

（C）私法特征

（D）公法特征

14、增值税纳税人兼营不同税率的项目，但是没有分别核算销售额，在计征增值税时，适用（）

（A）较低税率

（B）较高税率

（C）加权平均税率

（D）由当地税务部门核定适用税率

15、我国个人独资企业缴纳所得税的法律依据是（）

（A）公司法

（B）企业所得税法

（C）个人所得税法

（D）个人独资企业法

16、我国车辆购置税的开征时间是（）

（A）2000年

（B）2001年

（C）2005年

（D）2010年

17、因关税纳税义务人违反规定造成少征税款的，海关应当自缴纳税款之日起的一定期限内追征。此法定追征期限为（）

（A）6个月

（B）1年

（C）3年

（D）5年

18、根据《个人所得税法》规定，不属于综合所得的是（）

（A）工资、薪金所得

（B）劳务报酬、稿酬所得

（C）特许权使用费所得

（D）财产租赁所得

19、C

20、我国《立法法》规定税收的基本制度（）

（A）只能制定法律

（B）主要制定法律

（C）只能制定行政法规

（D）主要制定行政法规

21、税法解释特有的原则有实质课税原则和（）

（A）有利于纳税人原则

（B）公平原则

（C）效率原则

（D）税收法定原则

22、不属于增值税立法原则的是（）

（A）普遍征收原则

（B）中性、简化原则

（C）多环节、一次性征收原则

（D）多环节、多次征原则

23、D

【试题解析】进口货物应当由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳增值税。

24、C

25、属于从量税的是（）

（A）增值税

（B）土地增值税

（C）耕地占用税

（D）企业所得税

26、我国对个体工商户生产、经营所得征收所得税的依据是（）

（A）个体工商户条例

（B）个人独资企业法

（C）个人所得税法

（D）企业所得税法

27、依法免征增值税的图书是（）

（A）高考辅导类图书

（B）向社会收购的古旧类图书

（C）老人保健养生类图书

（D）人工智能等高科技类图书

28、一般情况下，企业发生的公益性捐赠支出在税前准予扣除，但标准是不超过年度利润总额的（）

（A）3％

（B）8％

（C）10％

（D）12％

29、根据我国税法规定，企业租赁给他人经营的，其增值税纳税人（）

（A）为出租人

（B）为承租人

（C）由出租人和承租人协议约定

（D）由税务部门指定

30、B

二、多项选择题

31、依法应征收消费税的商品有（）

（A）燃油小汽车

（B）新能源汽车

（C）摩托车

（D）电动自行车

（E）拖拉机

32、关于财产税的描述，正确的有（）

（A）以财产为征税对象

（B）以占有、使用和收益的财产额为计税依据

（C）属于中央税

（D）是间接税

（E）可发挥多方面的调节作用

33、税务代理的基本特征有（）

（A）有偿服务性

（B）法律约束性

（C）主体资格的特定性

（D）税收法律责任的可转嫁性

（