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2022年一级造价工程师案例分析考试真题及答案

试题一：〔20分〕

某企业拟新建一工业产品消费线，采用同等消费规模的标准化设计资料。工程可行性研究相关根底数据

如下：

1.按现行价格计算的该工程消费线设备购置费为720万元，当地已建同类同等消费规模消费线工程的建

筑工程费用，消费线设备安装工程费用，其他辅助设备购置及安装费用占消费线设备购置费的比重分别为

70%，20%，15%。根据市场调查，现行消费线设备购置费较已建工程有10%的下降，建筑工程费用，消费线

设备安装工程费用较已建工程有20%的上涨，其他铺助设备购置及安装费用无变化，拟建工程的其他相关费

用为500万元〔含预备费〕。

2.工程建立期1年，运营期10年，建立投资〔不含可抵扣进项税〕全部形成固定资产。固定资产使用

年限为10年，残值率为5%，直线法折旧。

3.工程投产当年需要投入运营期流动资金200万元。

4.工程运营期达产年不含税销售收入为1200万元，适用的增值税税率为16%，增值税附加按增值税10%

计取，工程达产年份的经营本钱为760万元〔含进项税60万元〕。

5.运营期第1年到达产能的80%，销售收入，经营本钱〔含进项税〕均按达产年份的80%计。第2年及

以后年份为达产年份。

6.企业适用的所得税税率为25%，行业平均投资收益率为8%。

问题：

1.列式计算拟建工程的建立投资。

2.假设该工程的建立投资为2200万元〔包含可抵扣进项税200万元〕，建立投资在建立期平衡投入。

〔1〕列式计算运营期第1年、第2年的应纳增值税额。

〔2〕列式计算运营期第1年、第2年的调整所得税。

〔3〕进展工程投资现金流量表〔第1~4年〕的编制，并填入答题卡表1.1工程投资现金流量表中。

〔4〕假定计算期第4年〔运营期第3年〕为正常消费年份，计算工程的总投资收益率，并判断工程的

可行性。

〔计算结果保存两位小数〕

【参考答案】

解：

问题1：

已建工程消费线设备购置费：720/〔1-10%〕=800.00〔万元〕

拟建工程建筑工程费用：800×70%×〔1+20%〕=672.00〔万元〕

拟建工程消费线设备安装工程费用：800×20%×〔1+20%〕=192.00〔万元〕

拟建工程其他辅助设备购置及安装费用：800×15%=120.00〔万元〕

拟建工程的建立投资=720+672+192+120+500=2204.00〔万元〕

问题2：

〔1〕运营期第1年、第2年的应纳增值税额

运营期第1年：

销项税：1200×16%×80%=153.60〔万元〕

进项税：60×80%=48.00〔万元〕

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由于建立投资中含可以抵扣的进项税200万元，那么：

153.60-48.00-200.00=-94.40〔万元〕

故运营期第1年应纳增值税额为0。

运营期第2年：

销项税：1200×16%=192.00〔万元〕

进项税：60.00〔万元〕

运营期第2年应纳增值税额：192.00-60.00-94.40=37.60〔万元〕

〔2〕运营期第1年、第2年的调整所得税

运营期第1年：

销售收入〔不含税〕：1200×80%=960.00〔万元〕

经营本钱〔不含税〕：〔760-60〕×80%=560.00〔万元〕

折旧费：[〔2200-200〕×〔1-5%〕]/10=190.00〔万元〕

摊销费、利息均为0。

由于运营期第1年的增值税为0，所以增值税附加也为0。

息税前利润=销售收入-经营本钱-折旧费=960-560-190=210.00〔万元〕

调整所得税=息税前利润×所得税=210×2