2024年春4月高教自考《税法》试题含解析.doc

2024年春4月高教自考《税法》试题

一、单项选择题

1、提出“无代表则无税”口号的国家是（）

（A）加拿大

（B）德国

（C）瑞典

（D）英国

2、在甲城市注册的某房地产公司，在乙城市建房，在丙城市设立销售处，其土地增值税的纳税地点为（）

（A）甲城市

（B）乙城市

（C）丙城市

（D）由三城市税务机关协商确定纳税地

3、根据企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资实行加计扣除。该加计扣除的标准是（）

（A）按照企业职工基本工资100％计算

（B）按照企业职工平均工资100％计算

（C）按照支付给残疾职工工资的100％计算

（D）按照支付给残疾职工工资的150％计算

4、C

5、有权规定增值税小规模纳税人标准的机构是（）

（A）全国人大

（B）国务院

（C）国务院财政、税务主管部门

（D）各级地方人民政府

6、C

【试题解析】企业纳税年度发生的亏损，可以向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。

7、下列关于关税的说法，错误的是（）

（A）征税主体是海关

（B）征税对象是进出关境或国境的有形货物和物品

（C）入境旅客随身携带的进境物品一律免税

（D）缴纳进口关税后的货物在国内流通的任何环节不再征收关税

8、行为税与特定目的税法属于（）

（A）税收实体法

（B）税收程序法

（C）税收救济法

（D）税收处罚法

9、C

10、增值税纳税人不得抵扣进项税额的事项是（）

（A）进口材料取得海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额

（B）购进生产用辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额

（C）购买生产用低值易耗品取得增值税专用发票上注明的增值税额

（D）春节为职工购买年货取得的增值税专用发票上注明的增值税额

11、我国防范企业所得税纳税人采取资本弱化形式避税的方法是（）

（A）固定比率法

（B）成本核算法

（C）正常交易法

（D）市场价格法

12、一般情况下，固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是（）

（A）纳税人住所地

（B）纳税人机构所在地

（C）纳税人经营业务所在地

（D）由税务主管机关确定

13、不属于我国税法规定的纳税担保类型的是（）

（A）纳税保证

（B）纳税抵押

（C）纳税质押

（D）纳税留置

14、税收的关键特征是（）

（A）公益性

（B）无偿性

（C）固定性

（D）强制性

15、我国小汽车消费税不同税率确定的依据是（）

（A）产地

（B）品牌

（C）价格

（D）排气量

16、下列属于静态财产税的税种是（）

（A）房产税

（B）遗产税

（C）赠与税

（D）契税

17、财政部、国家税务总局发布的《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》，在税法解释的类型中属于（）

（A）立法解释

（B）司法解释

（C）行政解释

（D）学理解释

18、税法解释特有的原则有实质课税原则和（）

（A）有利于纳税人原则

（B）公平原则

（C）效率原则

（D）税收法定原则

19、C

20、目前自来水公司销售自来水的增值税税率是（）

（A）6％

（B）9％

（C）11％

（D）13％

21、我国分税制财政管理体制开始实施的时间是（）

（A）1994年1月1日

（B）1994年10月1日

（C）1995年1月1日

（D）1995年10月1日

22、某数码产品销售店(增值税一般纳税人)，在销售场所附设了咖啡厅提供咖啡、西式点心服务。该数码店业务的增值税税务处理，正确的是（）

（A）销售的数码产品缴纳增值税，附设的咖啡厅提供的服务免税

（B）销售的数码产品免税，附设的咖啡厅提供的服务缴纳增值税

（C）销售的数码产品与咖啡厅提供的服务合并核算营业额的，按数码产品缴纳增值税

（D）销售的数码产品与咖啡厅提供的服务合并核算营业额的，按服务缴纳增值税

23、一般情况下，企业发生的公益性捐赠支出在税前准予扣除，但标准是不超过年度利润总额的（）

（A）3％

（B）8％

（C）10％

（D）12％

24、我国对个体工商户生产、经营所得征收所得税的依据是（）

（A）个体工商户条例

（B）个人独资企业法

（C）个人所得税法

（D）企业所得税法

25、增值税一般纳税人因当期销项税额小于当期进项税额，其不足抵扣部分的税务处理是（）

（A）不得再抵扣

（B）退还已纳税款

（C）用上期的余额抵扣

（D）结转下期继续抵扣

26、增值税纳税人兼营不同税率的项目，但是没有分别核算销售额，在计征增值税时，适用（）

（A）较低税率

（B）较高税率

（C）加权平均税率

（D）由当地税务部门核定适用税率

27、关于税法性质的观点，通说认为税法属于（）

（A）公法

（B）私法

（C）社会法

（D）公法兼社会法

28、企业所得税纳税人的税前扣除项目中实行限额扣除的是（）

（A）依法缴纳的社会保险费

（B）依法缴纳的住房公积金

（C）与生产经营有关的业务招