2024年春4月自考法律专业税法试题含解析.doc

2024年春4月自考法律专业税法试题

一、单项选择题

1、国有土地使用权出让的，其契税的计税依据是（）

（A）土地的市场价格

（B）土地的成交价格

（C）土地的评估价格

（D）由国土局确定计税价格

2、税法解释特有的原则有实质课税原则和（）

（A）有利于纳税人原则

（B）公平原则

（C）效率原则

（D）税收法定原则

3、行为税与特定目的税法属于（）

（A）税收实体法

（B）税收程序法

（C）税收救济法

（D）税收处罚法

4、个人将其所得按税法规定对教育、扶贫等公益慈善事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额一定比例的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。该比例是（）

（A）15％

（B）20％

（C）25％

（D）30％

5、在甲城市注册的某房地产公司，在乙城市建房，在丙城市设立销售处，其土地增值税的纳税地点为（）

（A）甲城市

（B）乙城市

（C）丙城市

（D）由三城市税务机关协商确定纳税地

6、C

7、一般情况下，企业发生的公益性捐赠支出在税前准予扣除，但标准是不超过年度利润总额的（）

（A）3％

（B）8％

（C）10％

（D）12％

8、B

【试题解析】依据关税征税的目的不同，关税可以分为财政关税和保护关税。

9、有权规定增值税小规模纳税人标准的机构是（）

（A）全国人大

（B）国务院

（C）国务院财政、税务主管部门

（D）各级地方人民政府

10、D

11、B

【试题解析】国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

12、B

13、2017年11月19日发布废止《中华人民共和国营业税暂行条例》的是（）

（A）全国人民代表大会

（B）国务院

（C）全国人民代表大会常委会

（D）国家税务总局

14、非居民企业在中国境内设立机构、场所，并通过该机构、场所取得来源于中国境内的所得，该所得计征所得税时适用的税率是（）

（A）10％

（B）15％

（C）20％

（D）25％

15、增值税纳税人兼营不同税率的项目，但是没有分别核算销售额，在计征增值税时，适用（）

（A）较低税率

（B）较高税率

（C）加权平均税率

（D）由当地税务部门核定适用税率

16、企业所得税纳税人的税前扣除项目中实行限额扣除的是（）

（A）依法缴纳的社会保险费

（B）依法缴纳的住房公积金

（C）与生产经营有关的业务招待费

（D）支付给金融机构的贷款利息

17、我国个人独资企业缴纳所得税的法律依据是（）

（A）公司法

（B）企业所得税法

（C）个人所得税法

（D）个人独资企业法

18、纳税人未按规定期限交纳税款的，税务机关除了责令限期交纳税款外，还应按日加收滞纳金。滞纳金的标准为滞纳税款的（）

（A）万分之一

（B）万分之五

（C）千分之二

（D）千分之五

19、作为税法分类重要依据的税法要素是（）

（A）纳税主体

（B）课税客体

（C）税率

（D）纳税环节

20、根据企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资实行加计扣除。该加计扣除的标准是（）

（A）按照企业职工基本工资100％计算

（B）按照企业职工平均工资100％计算

（C）按照支付给残疾职工工资的100％计算

（D）按照支付给残疾职工工资的150％计算

21、纳税人自产自用的应税消费品，依法不缴纳消费税的是（）

（A）用于馈赠的

（B）用于职工福利的

（C）用于在建工程的

（D）用于连续生产应税消费品的

22、属于纳税人权利的是（）

（A）依法办理税务登记

（B）依法办理税务申报

（C）依法缴纳税款

（D）依法申请减免税

23、C

【试题解析】动态财产税是指对在一定时期所有权发生变动和转移的财产征收的一种财产税。它以财产所有权的变动和转移为课征条件，其特点是在财产变动或转移时二次征收，如遗产税、赠与税、契税等。

24、依法应当缴纳印花税的凭证是（）

（A）在职研究生学位证书

（B）房屋产权证副本

（C）企业法人营业执照

（D）向福利院捐赠财产协议

25、C

26、增值税一般纳税人因当期销项税额小于当期进项税额，其不足抵扣部分的税务处理是（）

（A）不得再抵扣

（B）退还已纳税款

（C）用上期的余额抵扣

（D）结转下期继续抵扣

27、根据企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资实行加计扣除。该加计扣除的标准是（）

（A）按照企业职工基本工资100％计算

（B）按照企业职工平均工资100％计算

（C）按照支付给残疾职工工资的100％计算

（D）按照支付给残疾职工工资的150％计算

28、股息所得的个人所得税应纳税所得额是（）

（A）每次收入额

（B）每月收入额

（C）每季收入额

（D）每年收入额

29、下列属于静态财产税的税种是（）

（A）房产税

（B）遗产税

（C）赠与税

（D）契税

30、根据我国税法规定，企业租赁给他人经营的，其增值税纳税人（）

（A）为出租人

（B