2024年秋季《税法》全国自考考题含解析.doc

2024年秋季《税法》全国自考考题

一、单项选择题

1、我国车辆购置税的开征时间是（）

（A）2000年

（B）2001年

（C）2005年

（D）2010年

2、委托加工的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，其应纳消费税的计算式为（）

（A）

（B）应纳税额=材料成本×税率

（C）应纳税额=(材料成本+加工费)×税率

（D）应纳税额=加工费×税率

3、我国《立法法》规定税收的基本制度（）

（A）只能制定法律

（B）主要制定法律

（C）只能制定行政法规

（D）主要制定行政法规

4、属于纳税人权利的是（）

（A）依法办理税务登记

（B）依法办理税务申报

（C）依法缴纳税款

（D）依法申请减免税

5、D

【试题解析】从税收理论以及世界各国税收实践来看，以征税对象的性质为标准对税收进行分类是世界各国普遍采用的分类方式，也是各国税收分类中最基本、最重要的方式。我国也主要是采用此种分类方法。

6、属于增值税征税范围的是（）

（A）某大学生出售自己使用过的平板电脑

（B）某农民销售自产农产品

（C）某研究所进口用于科学试验的仪器

（D）某电力公司销售电力

7、行为税与特定目的税法属于（）

（A）税收实体法

（B）税收程序法

（C）税收救济法

（D）税收处罚法

8、某数码产品销售店(增值税一般纳税人)，在销售场所附设了咖啡厅提供咖啡、西式点心服务。该数码店业务的增值税税务处理，正确的是（）

（A）销售的数码产品缴纳增值税，附设的咖啡厅提供的服务免税

（B）销售的数码产品免税，附设的咖啡厅提供的服务缴纳增值税

（C）销售的数码产品与咖啡厅提供的服务合并核算营业额的，按数码产品缴纳增值税

（D）销售的数码产品与咖啡厅提供的服务合并核算营业额的，按服务缴纳增值税

9、西方国家中最早施行现代所得税法的国家是（）

（A）英国

（B）美国

（C）法国

（D）德国

10、我国车船税的征税依据是（）

（A）全国人大制定的法律

（B）全国人大常委会制定的法律

（C）国务院制定的行政法规

（D）国家税务总局发布的规章

11、C

【试题解析】动态财产税是指对在一定时期所有权发生变动和转移的财产征收的一种财产税。它以财产所有权的变动和转移为课征条件，其特点是在财产变动或转移时二次征收，如遗产税、赠与税、契税等。

12、我国农业税废止的时间是（）

（A）1994年

（B）2000年

（C）2004年

（D）2006年

13、D

【试题解析】纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算纳税。

14、我国对个体工商户生产、经营所得征收所得税的依据是（）

（A）个体工商户条例

（B）个人独资企业法

（C）个人所得税法

（D）企业所得税法

15、根据我国税法规定，企业租赁给他人经营的，其增值税纳税人（）

（A）为出租人

（B）为承租人

（C）由出租人和承租人协议约定

（D）由税务部门指定

16、属于价外税的税种是（）

（A）消费税

（B）增值税

（C）印花税

（D）耕地占用税

17、依法应当征收土地增值税的是（）

（A）继承房地产

（B）赠与房地产

（C）有偿转让国有土地使用权

（D）出租房地产并取得收入

18、增值税纳税人兼营不同税率的项目，未分别核算销售额的，其税务处理应（）

（A）从高适用税率

（B）从低适用税率

（C）适用加权平均税率

（D）适用增值税基本税率

19、税收定义中“基于政治权力和法律规定”不仅表明了税收的形式特征，而且揭示了税收的（）

（A）自然属性

（B）社会属性

（C）合意性

（D）规则性

20、地方铁路运营业务的纳税人是（）

（A）地方铁路管理机构

（B）各车务段

（C）铁道部

（D）其他指定机构

21、B

22、按照市场商品价格的涨落，对同一税目的货物，按照其价格的高低设定不同的税率，进口货物按其价格水平适用税率课税。这种关税称为（）

（A）从价关税

（B）市场关税

（C）变动关税

（D）滑动关税

23、一般情况下，增值税固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是（）

（A）纳税人住所地

（B）纳税人机构所在地

（C）纳税人经营业务所在地

（D）主管税务机关指定地

24、因关税纳税义务人违反规定造成少征税款的，海关应当自缴纳税款之日起的一定期限内追征。此法定追征期限为（）

（A）6个月

（B）1年

（C）3年

（D）5年

25、我国防范企业所得税纳税人采取资本弱化形式避税的方法是（）

（A）固定比率法

（B）成本核算法

（C）正常交易法

（D）市场价格法

26、固定业户纳税人承包的工程跨县(市)的，其增值税的纳税地点应当为（）

（A）纳税人居住地

（B）纳税人机构所在地

（C）纳税人承包合同签订地

（D）纳税人建筑劳务发生地

27、D

【试题解析】进口货物应当由