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2024年秋季税法自考试题

一、单项选择题

1、不属于税法法定解释的是（）

（A）立法解释

（B）司法解释

（C）行政解释

（D）合宪性解释

2、作为税法分类重要依据的税法要素是（）

（A）纳税主体

（B）课税客体

（C）税率

（D）纳税环节

3、属于价外税的税种是（）

（A）消费税

（B）增值税

（C）印花税

（D）耕地占用税

4、属于中央政府固定收入来源的税种是（）

（A）关税

（B）企业所得税

（C）个人所得税

（D）证券交易印花税

5、下列属于静态财产税的税种是（）

（A）房产税

（B）遗产税

（C）赠与税

（D）契税

6、按照市场商品价格的涨落，对同一税目的货物，按照其价格的高低设定不同的税率，进口货物按其价格水平适用税率课税。这种关税称为（）

（A）从价关税

（B）市场关税

（C）变动关税

（D）滑动关税

7、根据现行税收征收管理法规定，不属于税务机关权力的是（）

（A）税收法律制定权

（B）税务检查权

（C）税款征收权

（D）税务稽查权

8、C

9、一般情况下，固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是（）

（A）纳税人住所地

（B）纳税人机构所在地

（C）纳税人经营业务所在地

（D）由税务主管机关确定

10、周某2018年1月向某个人藏书阁(主要收藏抗战小说)捐款2万元，在计算其应纳个人所得税时，对该捐赠款的税务处理是（）

（A）不允许在税前扣除

（B）可以在税前全额扣除

（C）可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的12％

（D）可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的30％

11、西方国家中最早施行现代所得税法的国家是（）

（A）英国

（B）美国

（C）法国

（D）德国

12、A

【试题解析】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

13、能引起税收法律关系发生、变更和消灭的是（）

（A）税法主体

（B）税法客体

（C）税法内容

（D）税法事实

14、我国小汽车消费税不同税率确定的依据是（）

（A）产地

（B）品牌

（C）价格

（D）排气量

15、实行从价定率和从量定额复合计税方法征收消费税的商品是（）

（A）卷烟

（B）雪茄烟

（C）烟丝

（D）烟叶

16、我国企业所得税纳税人的亏损弥补期限最长不超过（）

（A）1年

（B）3年

（C）5年

（D）10年

17、C

【试题解析】动态财产税是指对在一定时期所有权发生变动和转移的财产征收的一种财产税。它以财产所有权的变动和转移为课征条件，其特点是在财产变动或转移时二次征收，如遗产税、赠与税、契税等。

18、税收的关键特征是（）

（A）公益性

（B）无偿性

（C）固定性

（D）强制性

19、C

20、我国《立法法》规定税收的基本制度（）

（A）只能制定法律

（B）主要制定法律

（C）只能制定行政法规

（D）主要制定行政法规

21、某公司进口一批铁矿石，该矿石在进口环节除了缴纳关税外，还需缴纳（）

（A）资源税

（B）增值税

（C）消费税

（D）城市维护建设税

22、纳税人自产自用的应税消费品，依法不缴纳消费税的是（）

（A）用于馈赠的

（B）用于职工福利的

（C）用于在建工程的

（D）用于连续生产应税消费品的

23、采用从量定额征收消费税的商品是（）

（A）粮食白酒

（B）薯类白酒

（C）啤酒

（D）果酒

24、B

【试题解析】国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

25、地方铁路运营业务的纳税人是（）

（A）地方铁路管理机构

（B）各车务段

（C）铁道部

（D）其他指定机构

26、目前自来水公司销售自来水的增值税税率是（）

（A）6％

（B）9％

（C）11％

（D）13％

27、退休工人技师老蔡取得的四项收入中，属于我国个人所得税法规定的免税收入的是（）

（A）退休金3300元

（B）从事技术咨询，获得咨询费2000元

（C）转让小发明专利获得转让费100000元

（D）在某职业技术学校举办专题讲座，获得报酬1000元

28、C

29、关于税法性质的观点，通说认为税法属于（）

（A）公法

（B）私法

（C）社会法

（D）公法兼社会法

30、我国税法关于居民企业所得税国际重复征税的避免方法是（）

（A）免税

（B）税收饶让

（C）全额税收抵免

（D）限额税收抵免

二、多项选择题

31、税权的特征有（）

（A）专属性

（B）法定性

（C）优益性

（D）公示性

（E）不可处分性

32、税务代理的基本特征有（）

（A）有偿服务性

（B）法律约束性

（C）主体资格的特定性

（D）税收法律责任的可转嫁性

（E）税收法律责任的不可转嫁性

33、我国税务机关征收税款的方式有（）

（A）查账征收

（B）查定征收

（C）查验征收

（D）代收代缴

（E）委托代征

34、税务代理的特