2024年秋季自考00233税法练习考题含解析.doc

2024年秋季自考00233税法练习考题

一、单项选择题

1、增值税纳税人不得抵扣进项税额的事项是（）

（A）进口材料取得海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额

（B）购进生产用辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额

（C）购买生产用低值易耗品取得增值税专用发票上注明的增值税额

（D）春节为职工购买年货取得的增值税专用发票上注明的增值税额

2、不属于我国税法规定的纳税担保类型的是（）

（A）纳税保证

（B）纳税抵押

（C）纳税质押

（D）纳税留置

3、关于消费税的类型，说法正确的是（）

（A）消费税是流转税、价内税、间接税

（B）消费税是流转税、价外税、直接税

（C）消费税是行为税、价内税、间接税

（D）消费税是行为税、价外税、直接税

4、个人将其所得按税法规定对教育、扶贫等公益慈善事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额一定比例的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。该比例是（）

（A）15％

（B）20％

（C）25％

（D）30％

5、我国小汽车消费税不同税率确定的依据是（）

（A）产地

（B）品牌

（C）价格

（D）排气量

6、D

7、应征收消费税的商品是（）

（A）价格超过3000己的智能手机

（B）价格超过5000元的数码相机

（C）价格超过8000元的大屏电视机

（D）价格超过10000元的高档手表

8、根据现行税收征收管理法规定，不属于税务机关权力的是（）

（A）税收法律制定权

（B）税务检查权

（C）税款征收权

（D）税务稽查权

9、一般情况下，企业发生的公益性捐赠支出在税前准予扣除，但标准是不超过年度利润总额的（）

（A）3％

（B）8％

（C）10％

（D）12％

10、固定业户纳税人承包的工程跨县(市)的，其增值税的纳税地点应当为（）

（A）纳税人居住地

（B）纳税人机构所在地

（C）纳税人承包合同签订地

（D）纳税人建筑劳务发生地

11、D

【试题解析】纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算纳税。

12、消费税征税商品中未采用比例税率与定额税率结合征税的是（）

（A）粮食白酒

（B）薯类白酒

（C）甲类卷烟

（D）成品油

13、税收定义中“基于政治权力和法律规定”不仅表明了税收的形式特征，而且揭示了税收的（）

（A）自然属性

（B）社会属性

（C）合意性

（D）规则性

14、国有土地使用权出让的，其契税的计税依据是（）

（A）土地的市场价格

（B）土地的成交价格

（C）土地的评估价格

（D）由国土局确定计税价格

15、C

16、A

【试题解析】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

17、A

【试题解析】根据《企业所得税法》第7条的规定，不征税收入有：(1)财政拨款。(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金。(3)国务院规定的其他不征税收入。

18、我国对个体工商户生产、经营所得征收所得税的依据是（）

（A）个体工商户条例

（B）个人独资企业法

（C）个人所得税法

（D）企业所得税法

19、依法应征收增值税的收费是（）

（A）作家协会收取的会员费

（B）法院按规定收取的诉讼费

（C）家政公司收取的服务费

（D）工商登记机关按规定收取的营业执照工本费

20、某数码产品销售店(增值税一般纳税人)，在销售场所附设了咖啡厅提供咖啡、西式点心服务。该数码店业务的增值税税务处理，正确的是（）

（A）销售的数码产品缴纳增值税，附设的咖啡厅提供的服务免税

（B）销售的数码产品免税，附设的咖啡厅提供的服务缴纳增值税

（C）销售的数码产品与咖啡厅提供的服务合并核算营业额的，按数码产品缴纳增值税

（D）销售的数码产品与咖啡厅提供的服务合并核算营业额的，按服务缴纳增值税

21、我国《立法法》规定税收的基本制度（）

（A）只能制定法律

（B）主要制定法律

（C）只能制定行政法规

（D）主要制定行政法规

22、增值税一般纳税人因当期销项税额小于当期进项税额，其不足抵扣部分的税务处理是（）

（A）不得再抵扣

（B）退还已纳税款

（C）用上期的余额抵扣

（D）结转下期继续抵扣

23、根据现行规定，消费税的税目、税率(税额标准)调整权归属于（）

（A）全国人大

（B）国务院

（C）财政部

（D）国家税务总局

24、甲向乙出售一幢价值200万元的房屋，该房屋买卖交易中契税纳税人是（）

（A）甲

（B）乙

（C）甲和乙都是纳税人

（D）由税务机关指定甲或乙纳税

25、依法免征增值税的图书是（）

（A）高考辅导类图书

（B）向社会收购的古旧类图书

（C）老人保健养生类图书

（D）人工智能等高科技类图书

26、我国车辆购置税的开征时间是（）

（A）2000