2024年上半年自考法律专业考试：税法历年真题合集含解析.doc

2024年上半年自考法律专业考试：税法历年真题合集

一、单项选择题

1、2017年11月19日发布废止《中华人民共和国营业税暂行条例》的是（）

（A）全国人民代表大会

（B）国务院

（C）全国人民代表大会常委会

（D）国家税务总局

2、个人将其所得按税法规定对教育、扶贫等公益慈善事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额一定比例的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。该比例是（）

（A）15％

（B）20％

（C）25％

（D）30％

3、依法免征增值税的图书是（）

（A）高考辅导类图书

（B）向社会收购的古旧类图书

（C）老人保健养生类图书

（D）人工智能等高科技类图书

4、不属于增值税类型的是（）

（A）资源型增值税

（B）生产型增值税

（C）收入型增值税

（D）消费型增值税

5、A

6、某箱包店(增值税小规模纳税人)于2019年3月购进某型号旅行箱400只，月底盘货，这批旅行箱全部售出，售价每只280元(含增值税价格)。该店销售的这批旅行箱应纳增值税的计算式为（）

（A）280×40％×400

（B）280×3％×400

（C）280÷(1+4％)×4％×400

（D）280÷(1+3％)×3％×400

7、我国车船税的征税依据是（）

（A）全国人大制定的法律

（B）全国人大常委会制定的法律

（C）国务院制定的行政法规

（D）国家税务总局发布的规章

8、我国《立法法》规定税收的基本制度（）

（A）只能制定法律

（B）主要制定法律

（C）只能制定行政法规

（D）主要制定行政法规

9、不属于增值税立法原则的是（）

（A）普遍征收原则

（B）中性、简化原则

（C）多环节、一次性征收原则

（D）多环节、多次征原则

10、根据《个人所得税法》规定，不属于综合所得的是（）

（A）工资、薪金所得

（B）劳务报酬、稿酬所得

（C）特许权使用费所得

（D）财产租赁所得

11、C

12、根据企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资实行加计扣除。该加计扣除的标准是（）

（A）按照企业职工基本工资100％计算

（B）按照企业职工平均工资100％计算

（C）按照支付给残疾职工工资的100％计算

（D）按照支付给残疾职工工资的150％计算

13、行为税与特定目的税法属于（）

（A）税收实体法

（B）税收程序法

（C）税收救济法

（D）税收处罚法

14、世界上首创增值税的国家是（）

（A）英国

（B）美国

（C）法国

（D）德国

15、下列关于关税的说法，错误的是（）

（A）征税主体是海关

（B）征税对象是进出关境或国境的有形货物和物品

（C）入境旅客随身携带的进境物品一律免税

（D）缴纳进口关税后的货物在国内流通的任何环节不再征收关税

16、我国对个体工商户生产、经营所得征收所得税的依据是（）

（A）个体工商户条例

（B）个人独资企业法

（C）个人所得税法

（D）企业所得税法

17、根据税收最终归宿的不同，将税收划分为（）

（A）直接税和间接税

（B）价内税和价外税

（C）流转税、所得税和财产税

（D）普通税和目的税

18、C

19、根据现行规定，可以由省、自治区、直辖市国家税务局考核认定税务师资格的人员是（）

（A）取得经济类学士以上学位人员

（B）取得法学类硕士以上学位人员

（C）取得非经济类、法学类博士学位人员

（D）取得执业会计师资格人员

20、我国防范企业所得税纳税人采取资本弱化形式避税的方法是（）

（A）固定比率法

（B）成本核算法

（C）正常交易法

（D）市场价格法

21、D

【试题解析】纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算纳税。

22、退休工人技师老蔡取得的四项收入中，属于我国个人所得税法规定的免税收入的是（）

（A）退休金3300元

（B）从事技术咨询，获得咨询费2000元

（C）转让小发明专利获得转让费100000元

（D）在某职业技术学校举办专题讲座，获得报酬1000元

23、一般情况下，增值税固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是（）

（A）纳税人住所地

（B）纳税人机构所在地

（C）纳税人经营业务所在地

（D）主管税务机关指定地

24、2017年11月19日，国务院决定废止的税收条例是（）

（A）《中华人民共和国增值税暂行条例》

（B）《中华人民共和国营业税暂行条例》

（C）《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》

（D）《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》

25、D

【试题解析】从税收理论以及世界各国税收实践来看，以征税对象的性质为标准对税收进行分类是世界各国普遍采用的分类方式，也是各国税收分类中最基本、最重要的方式。我国也主要是采用此种分类方法。

26、我国企业所得税纳税人的亏损弥补期限最长不超过（）

（A）1年

（B