《税务会计》期末考试试题（四）及答案.docVIP

专业

专业班级姓名学号

………………密…………封……线…………

PAGE

《税务会计》共3页第PAGE4页

《税务会计》试题（四）

题号

一

二

三

四

总分

得分

第I卷（客观性题共60分）

得分

评卷人

一、单选题（20分，每题2分）

1．下列税种中，属于中央税的是（）。

A．消费税B．房产税C．车船税D．契税

2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“生活服务”缴纳增值税的是（）。

A．信息技术服务 B．物流辅助服务 C．鉴证咨询服务 D．文化体育服务

3．甲外贸公司为增值税一般纳税人，2023年5月从国外进口一批运动鞋，海关审定的关税完税价格为300万元，缴纳进口关税30万元。已知增值税税率为13%。则甲外贸公司该笔业务在进口环节应缴纳的增值税税额为（）万元。

A．39B．42.9C．34.51 D．37.97

4．根据增值税法律制度的规定，纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（）。

A．发出商品当天 B．收到最后一笔货款当天

C．收到第一笔货款当天 D．合同约定的收款日期当天

5．根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，属于消费税征税范围的是（）。

A．高档家具B．实木地板C．高档西服D．实木衣柜

6．甲企业2023年度实现销售收入2000万元，实际发生业务招待费20万元。已知企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。则在计算甲企业2023年度应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费金额为（）万元。

A．10 B．12 C．16 D．20

7．甲企业2023年度实现利润总额300万元，在营业外支出账户中列支了通过公益性社会团体向教育事业的捐款50万元。已知企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。在计算甲企业2023年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（）万元。

A．50 B．36 C．6 D．24

8．根据企业所得税法律制度的规定，下列项目的所得中，免征企业所得税的是（）。

A．中药材的种植 B．花卉的种植 C．茶叶的种植 D．香料作物的种植

9．根据个人所得税法律制度的规定，居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年一定期间内办理汇算清缴。该期间为（）。

A．1月1日至3月31日 B．2月1日至4月30日

C．3月1日至6月30日 D．4月1日至7月31日

10．企业按规定计算出对外销售应税产品应纳资源税时，正确的会计处理为（）。

A．借：税金及附加

贷：应交税费──应交资源税

B．借：生产成本

贷：应交税费——应交资源税

C．借：制造费用

贷：应交税费——应交资源税

D．借：物资采购

贷：应交税费——应交资源税

得分

评卷人

二、多选题（20分，每题2分）

1．按税负能否转嫁划分，税收可以分为（）。

A．直接税B．间接税C．价内税D．价外税

2．根据增值税法律制度的规定，单位或者个体工商户发生的下列行为中，视同销售货物缴纳增值税的有（）。

A．将生产的产品分配给股东B．将外购的货物无偿赠送给客户

C．将外购的货物用于个人消费D．将生产的产品用于投资入股

3．根据消费税法律制度的规定，下列单位中，属于消费税纳税人的有（）。

A．受托加工应税消费品的单位

B．委托加工应税消费品的单位

C．销售自产应税消费品（金银首饰等除外）的单位

D．进口应税消费品（金银首饰等除外）的单位

4．下列情形中，应以其同类应税消费品的最高销售价格为计税依据计征消费税的有（）。

A．甲汽车厂以自产小汽车投资入股

B．乙烟丝厂以自产烟丝抵偿债务

C．丙电池厂以自产电池换取生产资料

D．丁涂料厂以自产涂料换取消费资料

5.企业按规定缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（）。

A．增值税 B．消费税 C．房产税 D．印花税

6．根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列收入中，应计入收入总额计征