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XXX有限公司

财务管理制度

第一章总则

第一条为规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，维护股东合法权益，依

据《公司章程》、《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》及相应

的行业财务制度，结合本公司的实际及业务特点，制定本制度。

第二条本制度适用于XXX有限公司公司总部、分公司及控股子公司。

第三条公司财务管理的总体目标是：围绕既定的财务战略，处理财务关系，有效

控制财务风险，最终实现企业价值最大化。

第四条公司对分子公司的管理采取集权型财务管理体制。公司总部发挥审计监督

中心、投资中心、融资中心、资金结算中心、资本运营监控中心、财务会计管理中心的

作用。所属各分公司及控股子公司发生的重要事项的变动，除按财务制度规定向有关政

府机构提交外，还应将其与企业有关的财务会计事项向公司总部报告。

第五条公司实行全面预算管理，各分子公司遵循公司统一领导，实行分级管理、

权责结合的原则，编制各分子公司的财务预算。预算的执行评价将作为公司对分子公司

经营管理责任人考核的重要依据。

第六条各分子公司的负责人领导财会机构及相关人员，拟订内部财务管理制度，

进行财务管理工作，行使财务管理职权；财务负责人具体组织和实施企业的各项财务工

作。

财务部门依法履行财务管理职责，编制财务预算，合理筹集资金、有效营运资产、

强化成本控制、规范收益分配及重组清算财务行为，加强财务监督和财务信息管理等财

务控制工作，做好投资分析，促使企业财富的最大化。

第七条各分公司及全资子公司的财务部经理，由公司财务管理部经理提名，经公

司党政联席会讨论，公司总经理决定任命。

控股子公司的财务部经理由公司总经理提名，控股子公司董事会聘任。

第八条公司内各单位应遵照本制度建立健全内部财务制度，做好财务管理基础工

作，真实、完整地反映企业财务状况。

公司总部统一拟定资金管理、财务人员管理、对外担保、资产处置、全面预算、

对外投资等财务管理制度。

分子公司根据公司的财务管理制度制定并完善各单位内部管理制度，主要包括：库

存现金、银行账户、应收款项、低值易耗品、原材料或商品采购、固定资产、在建工程、

成本控制、费用报销、财务报告、票据管理、借款管理制度等。

第二章资金的管理

第九条公司依据国家法律，按照公司章程规定筹集使用股本金和募集资金。

第十条公司对资金实行统一管理，各分公司、控股子公司需定期编制资金预算，

由公司根据资金预算进行资金调度。

第十一条各分子公司应当强化现金流量的预算管理，按时组织预算资金的收入，

严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。对于预算内的资金拨付，

按照授权审批程序执行。对于无预算、无合同、无凭证、无手续的项目支出，不予支付。

第十二条公司在现有资金不足时，可以负债。负债分为短期负债和长期负债。

营运资金不足，可以筹集短期资金，企业所需的短期资金，以短期借款为主。短期

借款由使用机构向公司申请借款，审批后的项目如公司资金紧张，经公司同意后项目实

施单位可自行对外联系借款，但借款协议应由公司审批，并由公司统一对外办理借款手

续。

资本性投资，由提出机构编制可行性报告，做出项目建议申请，公司审批后立项，

按项目批准书批准的资金渠道取得资金。通过借款途径取得资金的，应充分考虑偿债能

力，对项目的现金流量做出预测，保证按期偿还债务。

第十三条负债经营要保证公司的利益不受侵犯。资金成本率必须低于投资报酬率；

负债要与资金结构和偿债能力相适应。

第十四条借款利息必须按规定列支。筹资成本及相关开支由使用者承担。

第十五条通过其他渠道筹集资金，必须符合国家有关规定。

第十六条分公司及全资子公司每月形成的利润、计提的折旧和利息、摊销的开办

费和长期待摊费用，于次月15日前上报公司。

第三章流动资产的管理

第十七条流动资产包括：货币资金、应收及预付款项、存货等。

第十八条各单位应建立货币资金内部控制制度。货币资金收支账务与