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企业架构内部控制管理办法

一、总则

1.为了加强企业架构内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，根据国家有关法律法规和企业实际情况，制定本办法。

2.本办法所称企业架构内部控制，是指由企业董事会（或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理机构，以下简称董事会）、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现企业基本目标的一系列控制活动。

3.企业架构内部控制的目标是：

合理保证企业经营管理合法合规。

保障资产安全。

保证财务报告及相关信息真实完整。

提高经营效率和效果。

促进企业实现发展战略。

二、企业架构内部控制的要素

企业架构内部控制包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个要素。

（一）内部环境

1.企业应当根据国家有关法律法规和企业章程，建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。

2.董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。

3.企业应当结合业务特点和内部控制要求设置内部机构，明确职责权限，将权利与责任落实到各责任单位。

4.企业应当加强内部审计工作，保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性。

5.企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。人力资源政策应当包括下列内容：

员工的聘用、培训、辞退与辞职。

员工的薪酬、考核、晋升与奖惩。

关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度。

掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定。

6.企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识。

（二）风险评估

1.企业应当根据设定的控制目标，全面系统持续地收集相关信息，结合实际情况，及时进行风险评估。

2.企业开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险承受度。

3.企业识别内部风险，应当关注下列因素：

董事、监事、经理及其他高级管理人员的职业操守、员工专业胜任能力等人力资源因素。

组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素。

研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素。

财务状况、经营成果、现金流量等财务因素。

营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素。

其他有关内部风险因素。

4.企业识别外部风险，应当关注下列因素：

经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素。

法律法规、监管要求等法律因素。

安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素。

技术进步、工艺改进等科学技术因素。

自然灾害、环境状况等自然环境因素。

其他有关外部风险因素。

5.企业应当采用定性与定量相结合的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险。

6.企业应当根据风险分析的结果，结合风险承受度，权衡风险与收益，确定风险应对策略。企业应当合理分析、准确掌握董事、经理及其他高级管理人员、关键岗位员工的风险偏好，采取适当的控制措施，避免因个人风险偏好给企业经营带来重大损失。

7.企业应当综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等风险应对策略，实现对风险的有效控制。

（三）控制活动

1.企业应当结合风险评估结果，通过手工控制与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方法，运用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。

2.控制措施一般包括：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。

3.企业应当全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。

4.企业应当根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。企业应当编制常规授权的权限指引，规范特别授权的范围、权限、程序和责任，严格控制特别授权。常规授权是指企业在日常经营管理活动中按照既定的职责和程序进行的授权。特别授权是指企业在特殊情况、特定条件下进行的授权。

5.企业应当严格执行国家统一的会计准则制度，加强会计基础工作，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，保证会计资料真实完整。企业应当依法设置会计机构，配备会计从业人员。从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。会计机构负责人应当具备会计师以上专业技术职务资格。

6.企业应当建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。企业应当严格限制未经授权的人员接触和处置