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A公司财务内部控制优化研究

文/李瑞（山东高速资源开发管理集团有限公司人力资源开发服务分公司）

摘要：A公司是一家大型房屋建筑安装公司。2021年，A公司与国有企业完成混合所有制改革，成为国有控股企业，

目前注册资本8000万元，总资产23亿元。经过混合所有制改革，A公司快速发展，新签合同额和资产规模都不断提升。

但与此同时，A公司的财务内部控制水平逐渐无法与公司业务规模相匹配。因此本文通过A公司财务内部控制现状，

发现存在的问题，并提出优化措施，以改善企业财务内部控制环境，提升财务管理工作水平，促进企业高质量发展。

关键词：财务内部控制；风险管理；内部监管；财务风险

中图分类号：F721 文献标识码：A 文章编号：2096-1847(2024)09-0215-03

随着市场竞争日益加剧，企业其中总会计师1人；安装板块有财入账价值达到5000元及以上的非货

面临的风险也将更加多样复杂，这务经理1人，财务员工8人；钢构币性资产。并按固定资产用途将固

也导致企业需不断加强内部控制管板块有财务总监1人，财务经理1名，定资产分为生产用固定资产和非生

理水平，以应对形势变化。施工企财务员工3名。产用固定资产。财务部根据固定资

业风险点较多，建立非常完善的内安装板块财务部由财务经理直产购置申请单、发票、入库单和经

部控制体系存在很大困难。但较多接领导，总会计师为其上级领导；领导审批的付款单进行入账。

施工企业还没认识到内部控制的重钢构板块财务部由财务经理直接领3.费用报销管理方面

要性，内部控制建设相对薄弱。因此，导，总会计师和钢构板块财务总监A公司报销与上文描述的业务审

加强施工企业内部控制，特别是财为其上级领导。公司总部无财务部，批流程类似，需经过逐级审批通过

务内部控制具有重要意义。安装板块财务部在一定功能上行使后，方可办理报销，并经财务部负

一、A公司的基本情况财务总部职能。责资金支付和账务处理。

A公司是成立于1961年，主要（二）财务内控制度和流程现状4.预算管理控制方面

经营范围为民用建筑安装，钢结构A公司财务管理制度主要依据混在预算管理控制方面，公司每

加工及安装。具备工业与民用建筑改后重新编制的《财务资金管理手月对股东、管理层报送财务报表及

安装、钢结构装配式、电力设施、册》，规定了费用报销、内部借款、主要预算指标完成情况，以便管理

特种设备等工程的施工、运营、维资金支付、报表编制等具体措施及层了解公司经营情况。但报送的财

保的综合承包能力。要求，但缺乏有关资产类、风险业务、务报表主要为资产负债表、利润表、

作为国有控股企业，A公司设置债权回收等内容的管理办法。现金流量表三大主表，缺乏按地域、

股东会、董事会、监事会、党总支1.货币资金控制方面产品对营业收入分类的业务分布表，

委员会、职工代表大会和总经理办为了加强对货币资金的管理控以及与成本分析有关的明细表。

公会，公司治理结构相对完善。管制，根据不同业务，A公司制定了不