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2018会计初级《经济法基础》《支付结算法律制度》主要知识点--第1页

第三章支付结算法律制度

一.银行结算账户❤

1.银行结算账户的开立

银行结算账户是银行为存款人开立的办理资金收付的“活期”存款账户，存款人包括单

位、个体工商户和自然人

①核准类账户〔办理手续后，2个工作日内审核〕

基本存款账户、临时存款账户〔因注册验资和增资验资开立的除外〕、预算单位专用存款

账户、QFII专用存款账户

“正式开立之日”是指中国人民银行当地分支行的核准日期

②备案类账户〔5个工作日内向中银支行备案〕

一般存款账户、个人银行结算账户、其他专用存款账户

“正式开立之日”是指银行为存款人办理开户手续的日期

变更与撤销应于2个工作日内通过账户管理系统向中银当地分支行报备

③存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起“3个工作日”后，方可使用期付款

业务；但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户

除外

④预留签章

单位→公章/财务专用章+法定代表人〔单位负责人〕or其授权的代理人签名/签章

个人→个人签名/签章

⑤3个工作日与5个工作日❤

3个工作日存款人开立单位银行结算账户，在开立之日起3个工作日内方可使用办理付

款业务；但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的

一般存款账户除外

5个工作日备案类账户，客户银行应当于开户之日起5个工作日内向中银支行备案

存款人变更名称，但不改变开户银行及账户，应于5个工作日内提出变更申请

法定代表人或主要负责人、住址起其他开户资料发生变更，应于

5个工作日内提出变更申请

有被撤并、解散、宣告破产或关闭；或注销、吊销营业执照，应于

5个工作日内提出撤销银行结算账户的申请

2.银行结算账户的变更

存款人变更名称，但不改变开户银行及账号的/单位法定代表人等开户资料发生变更时，

应于5个工作日内向开户银行提出申请。

办理变更手续的时候，应交回开户许可证，由中国银行当地分支行换发新的开户许可证

3.银行账户的撤销

①撤销情形

☀5个工作日内向开户银行提出撤销的：

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被撤并、解散、宣告破产或者关闭的；注销、被吊销营业执照的

☀撤销基本存款账户后，需要重新开立基本存款账户的，应在撤销其原基本账户后10日内

申请重新开立基本账户：

因迁址需要变更开户银行的；其他原因需要撤销银行结算账户的

②相关规定

☀存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户

☀撤销账户时，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及

结算凭证和开户许可证，核对无误方可办理

☀撤销账户的顺序：一般→专用→临时，将这些账户资金转入“基本存款账户”后方可

办理撤销

☀应撤销未办理销户手续的，银行发出通知之日起30内销户，逾期视同销户

4.基本存款账户

①概念

存款人因办理“日常转账结算和现金收付”需要开立的银行结算账户，1个单位只