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第四章固定资产投资管理
l第1节投资概述
l第2节工程现金流量的识别和估算
l第3节投资工程评价标准
l第4节投资工程的风险处置
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§1投资概述
1、投资的概念与目标
投资是指将财力投放于一定的对象，以期
在未来获取收益的经济行为。
任何投资就其终极目标来说都是为实现投
资收益最大化，但是，对于各个投资工程来
说，它们的直接目标又各有差异。一般来说，
有如下几种:
1、取得投资收益
2、降低投资风险
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2、投资的种类
〔1〕长期投资和短期投资〔投资回收期的长
短〕
〔2〕实体投资和金融投资〔投资对象存在的
形态〕
〔3〕对内投资和对外投资〔投资方向〕
3、投资的原那么
〔1〕收益性
〔2〕平安性
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§2工程现金流量的识别与估算
一、现金流量
1、现金流量的概念
长期投资工程实施与运作中由工程引起的
现金流入与现金流出的数量。
货币资金
非货币资源的变现价值
现金流入、现金流出、净现金流量
42、在投资方案评价中用现金流量作为计算根
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二、工程现金流量估计的原那么
增量现金流量原那么
只有增量现金流量才是与工程相关的
现金流量。
增量现金流量，是指接受或拒绝某个
投资方案后，企业总现金流量因此发生的
变动。
〔1〕附加效应〔举例：计算器，航线
〕
〔2〕漂浮本钱〔举例：前期工程〕
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三、工程现金流量估计应注意的问题
1、折旧对现金流量的影响
2、利息费用
一种是将这些影响因素视作费用支出，
从现金流量中扣除
一种是将筹资影响归于现金流量资本本
钱〔贴现率〕中
四、工程现金流量估计的方法
1、初始现金流量
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例1、假设某设备原始购价100000元，已使用5年，设备当
前帐面净值为50000元，假设所得税率为30％。
〔1〕如果以50000元出售旧设备，所得税效应为零。出售
旧设备的净现金流量为50000元。
〔2〕如果以40000元出售旧设备，出售旧设备的净现金流
量为40000-(40000-50000)×30％＝43000元。
〔3〕如果以60000元出售旧设备，出售旧设备的净现金流
量为60000－〔60000-50000×30％＝57000元。
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2、经营〔营业〕现金流量
〔1〕营业现金流入量
〔2〕营业现金流出量
营业现金净流量＝销售收入－付现本钱－所得税
＝销售收入－付现本钱－〔销售收入－付
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