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第六章
表外业务
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第一节银行表外业务概述
一、表外业务的涵义
表外业务:
商业银行表外业务是相对于表内业务而言，是指商业
银行所从事的按通行的会计准那么不列入资产负债
表内，不影响其资产负债总额的经营活动。
狭义的表外业务:
指那些不列入资产负债表，不涉及资产负债表内金额
的变动，与资产工程和负债工程密切相关，并在一
定条件下会转为表内资产业务和负债业务的经营活
动。
我国?商业银行中间业务暂行规定?中定义，中间业务
是指不构成商业银行表内资产、表内负债，形成银
行非利息收入的业务。
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第一节银行表外业务概述
n根据巴塞尔委员会提出的要求，商业银行表
外业务可以分为两大类：
n一是或有债权/债务类表外业务：此类业务
即狭义的表外业务，它在一定条件下可以转
化为表内资产或负债业务。此类业务主要包
括贷款承诺、担保和金融衍生工具类业务。
n二是金融效劳类表外业务：商业银行的这类
业务活动是无风险的效劳活动。银行只提供
金融效劳而不承担任何资金损失的风险，目
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第一节银行表外业务概述
n根据我国?商业银行中间业务暂行规定?，我国中间
业务可分为九大类：〔一〕支付结算类中间业务，
包括国内外结算业务；〔二〕银行卡业务，包括信
用卡和借记卡业务；〔三〕代理类中间业务，包括
代理证券业务、代理保险业务、代理金融机构委托、
代收代付等；〔四〕担保类中间业务，包括银行承
兑汇票、备用信用证、各类银行保函等；〔五〕承
诺类中间业务，主要包括贷款承诺业务；〔六〕交
易类中间业务，例如远期外集合约、金融期货、互
换和期权等；〔七〕基金托管业务，例如封闭式或
开放式投资基金托管业务；〔八〕咨询参谋类业务，
例如信息咨询、财务参谋等；〔九〕其他类中间业
务，例如保管箱业务等
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第一节银行表外业务概述
二、表外业务开展状况
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第一节银行表外业务概述
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第一节银行表外业务概述
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第一节银行表外业务概述
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第一节银行表外业务概述
表5香港上海汇丰银行和德意志银行收入结构情况
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第一节银行表外业务概述
三、表外业务开展的原因
〔一〕躲避资本管制，增加盈利来源
〔二〕适应金融环境的变化
融资证券化
利率市场化
〔三〕转移和分散风险
〔四〕适应客户对银行效劳多样化的需要
〔五〕商业银行的自身优势
〔六〕科技进步的推动。
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第一节银行表外业务概述
四、中国开展表外业务的分析
〔一〕开展概况
我国?商业银行法?第三条中规定了商业银行可以经营
包括办理国内外结算、发行银行卡、代理发行政府
债券和外汇买卖、代收代付款项及代理保险业务、
保管箱效劳等在内的中间业务。
我国商业银行中间业务已成为各商业银行业务竞争和
创新的重要领域。2002年中资商业银行中间业务收
入占营业收入的比重为3.8%，2003达5.63%，2004
年约为8%左右。1995年到2004年十年间，工、农、
中、建四大银行境内机构中间业务收入由69亿元增
加到389亿元，年均增长25.6%。
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