税务会计电子教案 项目九 税务检查与账务调整教案31.docVIP

《税务会计》

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税务会计教案

授课标题

项目九税务检查与账务调整

模块一认知税务检查

模块二账务调整

授课班级

授课地点

多媒体教室

授课日期

年月日第周

授课时数

2

教学设计

教学内容

1.认知税务检查

2.账务调整

教学方式

实施教学做一体化教学

教学目标

知识目标

1.了解认知税务检查

2.掌握账务调整

能力目标

1.能根据学习任务的需要查阅有关资料

2.会进行账务调整

素质目标

1.培养学生爱岗敬业、诚实守信的职业道德

2.培养学生遵纪守法、诚信纳税的意识

教学重点、

难点

教学重点

账务调整

教学难点

账务调整

课后作业

教学反思

备注

一体化教学

模块一认知税务检查

一、了解税务检查的含义

税务检查是国家税务机关或税务会计根据国家税法和会计制度的规定，对纳税人履行纳税义务的情况进行审查和监督，以保证纳税人充分履行纳税义务的一种管理活动。

二、熟悉税务检查的范围

（1）检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料。

（2）到纳税人的生产、经营场所和货物存放地，检查纳税人应纳税商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况。

（3）责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和其他有关资料。

（4）询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况。

（5）到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和其他有关资料。

（6）经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。

三、理解税务检查的要求

（1）纳税人、扣缴义务人必须接受税务机关依法进行的税务检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒。

（2）税务机关依法进行税务检查时，有关部门和单位应当支持、协助，向税务机关如实反映纳税人、扣缴义务人和其他当事人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的情况，提供有关资料及证明材料。

（3）税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。

（4）税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证件，并有责任为被检查人保守秘密。税务机关发现纳税人税务登记的内容与实际情况不符的，可以责令其纠正，并按照实际情况征收税款。

四、熟悉税务检查的形式

（一）纳税人自查

（二）税务机关审查

五、理解税务检查的基本方法

（一）按检查的范围和详略不同，税务检查方法分为详查法和抽查法

（二）按查账的顺序不同，税务检查方法分为顺查法和逆查法

（三）按检查线索之间的相互关系不同，税务检查方法分为联系查法和侧面查法

（四）按发现问题的方法不同，税务检查方法分为比较分析法和控制计算法

六、熟悉税务检查的基本内容

（一）资产负债项目的审查分析

一般来说，应注意以下项目的审查。

1．“应收账款”“预付账款”“应付账款”项目的审查

2．“存货”项目的审查

3．“应交税费”项目的审查

4．“长期待摊费用”“递延所得税资产”项目的审查

5．固定资产的审查

6．“在建工程”项目的审查

（二）利润表的审查分析

1．营业收入的审查

2．营业成本的审查

3．期间费用的审查

4．税金及附加的审查

5．利润构成的审查

（三）现金流量表的审查分析

（四）序时账的审查分析

1．审查序时账的完整性和真实性

2．审查序时账内容的合理性和合法性

3．审查银行存款日记账的发生额和余额是否与总账及银行对账单相符

（五）总分类账的审查分析

（六）明细分类账的审查分析

（七）原始凭证的审查

1．外来原始凭证的审查

2．自制原始凭证的审查

（八）记账凭证的审查

（九）账户侧重点的审查

1．侧重审查借方发生额的账户

2．侧重审查贷方发生额的账户

3．侧重审查余额的账户

4．借方、贷方、余额三方面均需审查的账户

模块二账务调整

一、了解账务调整的基本原则

（1）会计核算不符合会计准则和税收规定的要求，致使纳税人的会计利润、应纳税所得额和其他应缴纳的税额发生错误的会计处理，必须进行账务调整。

（2）会计核算完全符合会计准则的要求，但同国家有关税收规定不一致，致使应纳税所得额发生错误的会计处理，不需要进行账务调整，应依照税收规定，在申报纳税时，做纳税调整，只调整应纳税所得额。

（3）虽然会计核算不符合准则的要求，但其核算