《会计基础与智能应用》课件 项目五 认知财务报表与管理会计档案.pptx

;;;财务报表是指在日常会计核算资料的基础上，按照规定的格式、内容和方法定期编制的，综合反映企业某一特定日期财务状况和某一特定时期经营成果、现金流量状况的书面文件，也是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。;;;;;年度财务报表简称年报，通常称为决算报告，他是指企业每年末编制的财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等，年度报表应于年度终了后4个月内对外提供。;按报送的对象划分;个别财务报表;合并财务报表是以母公司和子公司组成的企业集团为同一会计主体，以母公司和子公司单独编制的个别财务报表为基础，由母公司编制的综合反映企业集团经营成果、财务状况及其资金变动情况的财务报表。;;;;;;;;资产负债表的结构;资产负债表格式;;如“货币资金”“存货”“固定资产账面价值”“未分配利润”等项目。;①“货币资金”项目，反映企业库存现金、银行存款和其他货币资金的合计数，应根据“库存现金”“银行存款”和“其他货币资金”科目的期末余额合计填列。;②“存货”项目，反映企业期末在库、在途和加工中的各种存货的成本，应根据“在途物资（或材料采购）”“原材料”“库存商品”“生产成本”“周转材料”等科目的期末余额分析填列。;③“固定资产账面价值”项目，反映企业固定资产原价扣除累计折旧后的余额，应根据“固定资产”科目的期末余额减去“累计折旧”科目的期末余额的金额填列。;④“未分配利润”项目，反映尚未分配的历年结存的利润，应根据“本年利润”和“利润分配”科目的余额计算填列。年终时，可直接根据“利润分配”科目的贷方余额填列，未弥补的亏损以“—”号填列。;要求：请以成都瑞丰工业有限公司2022年12月31日的科目余额汇总表为依据，编制该公司的资产负债表：;;;;利润表的格式;;第一步，以营业收入为基础，减去营业成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用，加上投资收益（或减投资损失）、公允价值变动收益（或减去公允价值变动损失）等计算出营业利润。;要求：请以成都瑞丰工业有限公司的损益类科目发生额资料为依据，编制该公司的利润表：;;???务机器人可以自动采集、处理和清洗财务数据，快速生成结构规范、数据准确的资产负债表和利润表，不仅能够提高财务报表编制的效率，减轻财务人员的工作负担，还能确保报表数据的一致性和准确性，便于企业进行财务分析和决策。;财务机器人识别票据信息，获取数据，智能生成会计凭证，会计凭证中的日期、摘要、借贷方科目、金额等信息是生成财务报表的基础数据。;;;;;02;经审查无误后，对财务报表应依次编定页数、加具封面、装订成册、加盖公章。;;企业的财务报表必须由企业领导、总会计师、会计主管人员和制表人员签名盖章后才能报出。单位负责人对财务报表的合法性、真实性负法律责任。;;;;;;会计档案是指单位在进行会计核算等过程中接收或形成的，记录和反映单位经济业务事项的，具有保存价值的文字、图表等各种形式的会计资料，包括通过计算机等电子设备形成、传输和存储的电子会计档案。;;;;;4、单位应当严格按照相关制度利用会计档案，在进行会计档案查阅、复制、借出时履行登记手续，严禁篡改和损坏。

单位保存的会计档案一般不得对外借出。确因工作需要且根据国家有关规定必须借出的，应当严格按照规定办理相关手续。

会计档案借用单位应当妥善保管和利用借入的会计档案，确保借入会计档案的安全完整，并在规定时间内归还。;;;单位应当定期对已到保管期限的会计档案进行鉴定，并形成会计档案鉴定意见书。经鉴定，仍需继续保存的会计档案，应当重新划定保管期限；对保管期满，确无保存价值的会计档案，可以销毁。会计档案鉴定工作应当由单位档案管理机构牵头，组织单位会计、审计、纪检监察等机构或人员共同进行。;1、单位档案管理机构编制会计档案销毁清册，列明拟销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度、档案编号、应保管期限、已保管期限和销毁时间等内容。;1、一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人或会计主管人员监交。