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第二章公司财务管理的根本观念6
湖
北第一节现金流量的构成与计算
大
学
商第二节资金时间价值
学
院
彭第三节风险价值
浩
涛
精选ppt1
第一节现金流量的构成与计算(教材P247)
湖一、现金流量的构成
北
大
学
商
学二、现金流量的计算
院
彭三、利润与现金流量
浩
涛
精选ppt2
一、现金流量的构成
•现金流量〔CF：cashflow〕是企业在一定时
湖
北期内现金流入流出的数量。它是企业长期投资
大
学决策中必须考虑的因素。
商
学
院•一定时期内的现金流入量减去包括税金在内的
彭现金流出量的差额，称为净现金流量〔NCF:
浩
涛netcashflow)，有时也称税后现金流量〔
CFAT:cashflowaftertaxer)。
精选ppt3
一、现金流量的构成
按现金流量发生的时间，可把现金流量划分为三个局部
〔一〕初始现金流量：工程开始投资时新发生的现金流量。
湖包括固定资产投资、流动资产投资、土地等不计价资产的
北时机本钱、其他投资费用〔职工培训费、谈判费〕。
大
学
商〔二〕营业现金流量：工程完成后投入使用，在其寿命期内
学院由于生产经营所带来的现金流入和流出的数量。以年为单
位计算。
彭〔三〕终结现金流量：投资工程经济寿命完结时所发生的现
浩
涛金流量。包括固定资产残值收入和变价收入、原有垫支在
流动资产上资金的收回、停止使用土地的变价收入等。
精选ppt4
一、现金流量的构成
按现金的流入和流出来表述，可把现金流量划分为两个
局部
湖〔一〕现金流入量：营业现金收入、固定资产报废后的
北残值收入或中途的变价收入、期满原有垫支的流动资
大
学金的收回〔假定回收率为1〕。
商
学院〔二〕现金流出量：固定资产的投资、流动资产的投资、
营业现金支出、税金。
彭每年的净现金流量＝年现金流入量－年现金流出量
浩
涛
精选ppt5
二、现金流量的计算
•主要是计算营业现金流量。它等于销售收
湖入扣除付现本钱和所得税后的差额。
北
大•付现本钱是需要支付现金的生产本钱和期
学
商
学院间费用。折旧一般都计入生产本钱和有关
彭期间费用但又不涉及现金的收付，故付现
浩
涛本钱等于生产本钱加期间费用减折旧费。