税务师考试《税法一》试卷与参考答案(2025年).docxVIP

2025年税务师考试《税法一》自测试卷(答案在后面)

一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）

1、根据税收法律制度的规定，下列关于增值税纳税人的说法中，正确的是（）。

A、小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和规定的征收率计算应纳税额的简易计税方法

B、一般纳税人销售自行开发的软件产品，按照6%的税率征收增值税

C、增值税纳税人销售农产品，按照13%的税率征收增值税

D、小规模纳税人销售自产自用的应税货物，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税

2、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产折旧的说法中，正确的是（）。

A、企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的使用寿命

B、企业计提的固定资产折旧费用，在计算应纳税所得额时，不得扣除

C、企业出售的固定资产，其尚未计提的折旧额，在计算应纳税所得额时，应当一次性扣除

D、企业出租的固定资产，其折旧费用，在计算应纳税所得额时，不得扣除

3、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列各项中不属于企业应纳税所得额的是（）。

A、销售货物收入

B、出租房屋收入

C、接受捐赠收入

D、罚款收入

4、某企业为一般纳税人，2022年1月销售货物取得不含税收入300万元，购进原材料取得增值税专用发票注明税额为40万元，销售不动产取得不含税收入200万元，支付给销售方的不含税运费为10万元。该企业2022年1月应缴纳的增值税为（）万元。

A、70

B、76

C、78

D、82

5、根据增值税暂行条例及其实施细则规定，下列各项中，属于增值税销售货物的是：

A、银行销售金银

B、商品房销售

C、缝纫

D、电力公司向发电企业收取的过网费

6、某增值税一般纳税人购进免税农产品一批，支付购买价款80万元，增值税扣除率为9%，另发生保险费1万元，装卸费1.4万元。该批农产品的采购成本为：

A、72万元

B、74.4万元

C、80万元

D、82.4万元

7、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列各项中，不属于企业所得税应税收入的是（）。

A、销售货物收入

B、提供劳务收入

C、转让财产收入

D、接受捐赠收入

8、某企业2018年度实现应纳税所得额为1000万元，适用的企业所得税税率为25%。该企业当年发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是（）。

A、支付给投资者的股息

B、发生的合理工资薪金支出

C、发生的业务招待费

D、发生的公益性捐赠支出

9、根据我国现行增值税政策，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。

A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天

B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天；无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天

D.提供应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天10、以下哪一项属于消费税征税范围内的应税消费品？

A.空调器

B.高档手表

C.洗衣机

D.个人电脑

11、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征收范围的是（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

12、某企业为增值税一般纳税人，2019年3月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明税额为5万元，当月销售产品取得不含税销售额为10万元，适用税率为13%。该企业3月份应缴纳的增值税税额为（）万元。

A.1.3

B.1.5

C.1.7

D.2

13、根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物征收增值税的是（）。

A.将外购货物用于集体福利

B.将外购货物用于个人消费

C.将自产货物无偿赠送他人

D.将外购货物用于非增值税应税项目

14、根据我国企业所得税法的规定，以下哪项收入可以享受免税待遇？（）

A.财政拨款

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.非营利组织从事营利活动取得的收入

D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

15、根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列行为中不属于增值税征税范围的是：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

16、下列关于企业所得税的税率表述正确的是：

A.企业所得税的税率为25%

B.小型微利企业适用15%的税率

C.高新技术企业适用10%的税率

D.国家需要重点扶持的公共基础设施项目投资经营企业适用20%的税率

17、根据增值税暂行条例及其实施细则的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间是：

A、签订合