国家开放大学会计本科2020秋《税务会计》形考一答案.pdf

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国家开放大学会计本科2020秋《税务会

计》形考一答案

消费税征税的范围包括委托加工应税消费品、批发零售应

税消费品、进口应税消费品和生产应税消费品。

税务会计的基本目标是向税务会计信息使用者提供税务信

息，保证纳税遵从，降低企业纳税遵从成本。

进口货物的完税价格包括货价、向国外支付的软件费和货

物运抵我国境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费，以

及进口人向其境外采购代理人支付的买方佣金。

目前我国实行的是抵扣型增值税。

从计税原理角度，增值税的计税依据是纳税人销售商品或

提供劳务服务的增值额。

企业出口货物免退税的申请方式包括电子申报、邮寄申报、

上门申报和代理申报。

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企业支付的税款滞纳金应当借记应交税费账户。

某外贸企业从某日化厂购进化妆品出口，购进时增值税专

用和消费税专用缴款书列明的购进单价为80元，数量为3000

支，消费税额是元，本期出口购入的该批化妆品2000支，

FOB价格元。则消费税出口退税额为元。

外贸企业购进货物出口后，应退消费税应当贷记应交税费

——应交增值税（进项税额转出）账户。

某汽车租赁公司于7月1日与客户签订了租赁合同，租赁

期为7月1日至8月31日。在7月1日，该公司收取了客户

10万元的租金，并在8月31日为客户开具了增值税专用。针

对这笔交易，该汽车租赁公司的增值税纳税义务确认时点是（）

选择一项：

A.2020-07-31

B.7月31日和8月31日

C.2020-07-01

D.2020-08-31

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关于资源税，以下哪些叙述是正确的？

选择一项或多项：

A.原矿和精矿的销售额、销售量应当分别核算，未分别核

算的，从高确定计税销售额、销售数量。

B.纳税人以自采未税产品和外购已税产品混合销售或者混

合加工为应税产品销售的，在计算应税产品计税销售额时，准

予扣减已单独核算的已税产品购进金额；未单独核算的，一并

计算缴纳资源税。

C.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核

算不同税目应税产品的销售额、销售数量；未分别核算或者不

能准确提供不同税目应税产品的销售额、销售数量的，从高适

用税率。

D.对同一种应税产品，征税对象为精矿的，纳税人销售原

矿时，应将原矿销售额换算为精矿销售额缴纳资源税；征税对

象为原矿的，纳税人销售自采原矿加工的精矿，应将精矿销售

额折算为原矿销售额缴纳资源税。

以下哪些支出不得在税前扣除？

选择一项或多项：

A.赞助支出

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B.未经核定的准备金支出

C.非公益性捐赠支出

D.符合规定的公益性捐赠支出

某居民企业去年6月购买了一台机器设备，原值为元，预

计净残值为元，采用年数总和法计提折旧，预计使