三部分十一个小税种复习建议14zksf wjxjl h.pdfVIP

第三部分十一个小税种复习建议

3.资源税：

（1）征税范围：对我国领域（包括管辖海域）从事矿产品开发和生产盐的单位和

个人征税；关注征收范围的7类应税资源以及应收范畴内不征税的有关规定；

（2）计税依据：注意计税依据的特殊规定；

（3）：关注政策中用于加热、修井的免税，人造石油不征收，煤层气

（也叫煤矿瓦斯）不征。

4.土地：

（1）征收范围：对有偿转让国有土地及地上建筑物和其它附着物征税；注意这句

话的：“有偿”、“国有”、“”；

（2）税率：要；

（3）扣除项目：新建：5项目扣除（房地产开发企业）、4项扣除（非房地产开发

企业）；存量：3、2、1三种情况，参考基础班总结；

（4）土地是一个考点，此部分出题或客观题的题点较多，应重视。

5.税：

（1）；

（2）计税依据：按房屋的计税余值或者收入，向所有人征收；区分城市、县

城、建制镇和工矿区；

（3）税率：税税率需要；

（4）；

（5）征收管理：纳税时间多为“次月”起，但将原有用于生产经营则是从

当月起开始纳税。

6.城镇土地使用税：

（1）：对拥有国有土地使用权的单位和个人征收；也是区分城市、县城、建制

镇和工矿区；

（2）与税类似，可以对比，小税种在客观题里的几乎都是考查

特殊规定；

（3）税率不必。

7.耕地占用税：

（1）征税范围：为建房或者从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有

的耕地；

（2）：关注耕地占用税几个。

8.车辆购置税：

（1）：对境内购置车辆的单位和个人在使用时征收的一种直接税；

（2）税率：统一税率10%；

（3）：常考的就是回国服务的留学人员用现汇1辆自用国产小汽车（这

句话十分严格，考试时选项会对其中某个条件进行修改，比如车不是国产，或者不是用现

汇等；

（4）计税依据。

9.车船税：

（1）征税范围：对境内的车辆、船舶所有人或者管理人征收的一种税；

（2）税率：不用记税率；

（3）计税依据：车辆、船舶之吨位计算是常考点，也是出现在客观题中，一定要记

住，拖船、非机动驳船按照机动车船50%征税，容易在选项里说成是免税，挂车按照货车

的50%征税；特别关注几个特殊的规定，尤其是今年新增或变化的内容，考试几乎是必

考。

10.印花税：

（1）税率：需要。借款合同（融资租赁合同视同、抵押借款合同视同借款合同）

万分之零点五，财产租赁合同、财产合同、仓储保管合同和股权转移书据千分之一；

购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同万分之三。5元贴花的好记，但注意“四证

一照一账”，剩下的那些就是万分之五，但一定要记牢：转移书据是万分之五，股权转

移书据是千分之一。

（2）税目：关注印花税税目的界限及征与不征的界限。比如哪些合同才是技术合同，

法律、、审计方面的不属于技术。

（3）计税依据：关注购销合同、委托价格合同、借款合同、技术合同和