高级中学学校收支内部控制管理制度.docx

高级中学学校收支内部控制管理制度

第一章总则

第一条为加强和规范甲地市第二中学内部控制，强化廉政风险防控机制建设，提高单位管理水平，根据《事业单位财务规则》、《事业单位会计制度》、《会计基础工作规范》、《党政机关厉行节约反对浪费条例》等规定，结合单位实际，制定本制度。

第二条本制度适用于甲地市第二中学。

第三条本制度所称收入，是指事业单位依法取得的非偿还性资金，包括财政拨款收入和其他收入。财政拨款收入，是指事业单位从同级财政部门取得的财政预算资金。其他收入，是指事业单位依法取得的除财政拨款收入以外的各项收入。

第四条本制度所称支出，是指本校为保障机构正常运转和完成工作任务所发生的资金耗费和损失，包括基本支出和项目支出。

基本支出指事业单位为保障机构正常运转和完成日常工作任务发生的支出，包括人员支出和公用支出。人员支出包括工资、津贴、奖金、补贴、对个人和家庭补助等。公用支出是指用于维持本校日常事务的经费支出。

项目支出，是指事业单位为履行其特定职能、完成特定的工作任务，在基本支出之外发生的支出。

第五条收入管理遵循以下指导思想及原则：

（一）遵循国家相关法律法规、财经纪律及管理规定，杜绝账务资金体外循环或形成“小金库”、防范挪用单位收入、违规使用票据等行为发生；

（二）保证收入公开、透明，加强本校收入管理，持续提髙本校管理水平，为本校履行法定的职能提供保障。

第六条支出管理遵循以下指导思想及原则：

（一）统一安排、归口管理。规范经济活动事项的分类、定义、范围及明细，按事项明确统筹管理部门和管理职责；

（二）遵循“无预算不支出”和“分事行权”原则，综合运用预算额度、授权审批、定额标准、程序管控、单据控制等手段，保证各项经济活动支出依法依规开展。

第二章管理机构及职责

第七条收入和支出管理机构的设置。

（一）决策机构：校长办公会

1.审议、审定年度部门预算；

2.负责重大项目大额资金的审批；

3.听取收入、支出状况的报告；

4.负责审定本校内部支出范围、支出定额及支出标准；

5.组织本本校收入、支出的监督工作。

(二）收支统筹管理部门：财务部门

1.财务部门分别设置出纳和会计审核岗。会计审核人员负责按规定对各项经济收支业务进行审核；出纳人员对签批手续完备的单据办理收付工作；

2.负责各项收入统计、核算、上缴，确保所有收入纳入本校财务管理；

3.负责收支统筹核算，按照项目用途及预算批复等经费支出安排将各类资金分解下达到各归口部门；

4.负责日常会计核算、报表编制和预算执行情况分析。

（三）支出归口管理部门：各部门

1.负责按职能职责及工作任务编报年度项目及资金安排计划，编制项目绩效目标；

2.负责按分解下达的预算指标、项目安排计划，分解、细化支出事项，并组织实施；

3.对归口管理事项经费支出合规性、合法性负责，对经费支出财务单据收集、整理、报备等工作；

4.结合归口管理事项实施情况，提出项目及资金调整意见；

5.接受纪检检查室、财务部门对归口管理事项经费支出监督检查。

第三章收入管理程序

第八条本校各项收入由财务部门归口管理并进行会计核算，严禁设立账外账。财务部门合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保收款、会计核算等不相容岗位相互分离。

第九条部门在涉及收入的合同协议签订后及时将合同等有关材料提交财务部门作为账务处理依据，确保各项收入应收尽收，及时入账。财务部门应当定期检查收入金额是否与合同约定相符；对应收未收项目应当查明情况，明确责任主体，落实催收责任。

第十条本校收取房租等非税收入，应当按照非税收入管理规定开具财政票据，做到收缴分离、票款一致，并严格执行“收支两条线”的管理规定，及时、足额上缴国库或财政专户，不得以任何形式截留、挪用或者私分。

第十一条应当建立健全票据管理制度。财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。应当按照规定设定票据专管员，建立票据台账，做好票据的保管和序时登记工作。票据应当按照顺序号使用，不得拆本使用，做好废旧票据管理。负责保管票据的人员要配置单独的保险柜等保管设备，并做到人走柜锁。

本校不得违反规定转让、出借、代开、买卖财政票据、发票等票据，不得擅自扩大票据适用范围。

第十二条财政授权支付资金入账确认。

财务部门取得国库代理银行盖章的《财政授权支付额度到帐通知书》，并经出纳人员查询确认资金到账情况后，及时与财政对账，办理记账手续。

第四章支出管理程序

第十三条按照分事行权、归口管理的要求，将各类支出事项分类归口，明确界定归口管理部门。本校支出事项的归口管理部门为：

（一）人员工资、社会保障缴费支出类，由人事部门归口管理；

（二）本校运行类公用经费，由财务部门归口管理；

（三）项目支出类经费由各部门归口管理。

第十四条根据国家有关财政财务会计规