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科委结题审计提示2014.2.14--第1页
科委结题审计提示—德润
提示一:一定要按科委模板编制底稿和报告
1、底稿应根据项目实际情况编制审计说明
2、后补助资金审计暂按结题报告模板出具报告
提示二:未单独核算的项目应在报告中披露
1、新入围事务所出具的审计报告基本未披露“未单独核算”
的问题,实际项目中肯定存在未单独核算的问题,该披露就
要披露。
2、单独核算是项目支出的单独核算,不强求专项资金的单
独核算。
3、辅助核算(项目核算)可以视同单独核算,应在凭证中
能反映核算项目名称。
4、如果是以备查薄或表的形式核算项目收支,不是单独核
算。如果经核实可以确认为项目支出,则应在报告中披露:
未单独核算,但是以备查薄(表)核算项目支出可以确认。
提示三:预算支出的内容、执行期等各种项目信息发生变更,
必须取得科委变更批复
1、文件规定测试化验加工费、国际合作交流费、间接费用,
原则上不予调整。
解释:如果其中一项有结余,则专项资金必须有结余;否则
视为变更,必须取得科委批复。
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2、项目期间外的支出除取得科委变更批复外不予确认。
提示四:未按要求执行政府采购
1、设备费、材料费、测试化验加工费科目,只要累计支出
达到50万就要执行政府采购。
承担单位应提供相关资料,如中标通知书、政府采购合同等。
2、如果未执行政府采购,要求承担单位出具说明,支出可
以确认,但是在报告中披露。
提示五:专项资金还得采购通用设备
例如服务器、打印机等,若承担单位的通用设备支出有合理
的理由可以确认,需要在报告中披露。为项目(课题)一次
性投入的设备,经审核可以确认为项目相关支出的,由承担
单位出具说明。
提示六:外协费应延伸审计
1、外协费的内容主要包括:委托加工产品、委托服务、委
托技术研发等事宜。
2、例如测试化验加工费,我们除了取得合同、付款、发票
等凭证外,应要求受托单位提供明细账、凭证、发票等相关
资料,进行延伸审计。
3、延伸审计的形式包括报送审计和现场审计。
4、延伸审计涉及的科目是测试化验加工费、国际合作与交
流费。国际合作与交流费中如果承担单位委托旅行社办理,
则旅行社应提供结算明细,测算是否超标。如果发现支出不
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合理、公款消费的迹象等特殊情况应延伸审计。
提示七:部分科目支出标准、支出内容、支出程序规定
1、劳务费:是指在项目(课题)实施过程中支付给项目(课
题)组成员中无工资性收入的相关人员和课题组临时聘用
人员等的劳务性费用。
(1)与承担单位工资表比对,不在册人员。
(2)要求直接支付给提供劳务的个人,必须有身份证号、
金额、领款人签字。
(3)除计划管理费项目外,其他项目(课题)一律不得列
支在册人员工资、奖金、社保支出等。
2、咨询费:要求直接支付给专家个人,必须有身份证号、
金额、领款人签字,同时还应体现专家的职称、职务等信
息。
3、若以银行存款形式支付,要求提供银行支付明细(能在
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