2024秋期国家开放大学本科《纳税筹划》一平台在线形考(形考任务一至五)试题及答案.docx

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国家开放大学本科《纳税筹划》一平台在线形考

形考任务一至五试题及答案

说明：资料整理于2024年10月18日；适用于2024秋期国家开放大学本科一平台在线形考考试。

形考任务一试题及答案

试题随机！！

一、单选题题库(从下列题库中随机抽取10道小题，共40分)

(红色字体选项为本题正确答案选项)?与总公司是同一法人实体，不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任，其民事责任由总公司承担。

A..母公司

B.子公司

C..总公司

D.分公司

(红色字体选项为本题正确答案选项)?是税收筹划的前提和基础。

A.安全性

B.合法性

C.动态性

D.系统性

对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是(红色字体选项为本题正确答案选项)?。

A.履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务

B.享受所在国为新设公司提供的免税期

C.享受所在国其他税收优惠政策

D.履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务

如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按“股息、红利所得”项目(红色字体选项为本题正确答案选项)?的税率计算缴纳个人所得税。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

税收筹划的目标是(红色字体选项为本题正确答案选项)?。

A.税负最小化

B.成本最小化

C.企业利润最大化

D.企业价值最大化

税收筹划的主体是(红色字体选项为本题正确答案选项)?。

A.纳税人

B.征税对象

C.计税依据

D.税务机关

税收筹划是在纳税人(红色字体选项为本题正确答案选项)?对相关事项的安排和规划。

A.纳税义务发生之前

B.纳税义务发生之后

C.生产经营行为发生后

D.生产经营行为发生过程中

税收筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有(红色字体选项为本题正确答案选项)?。

A.违法性

B.可行性

C.前瞻性

D.合法性

税收法律关系中的主体是指(红色字体选项为本题正确答案选项)?。

A.征税主体

B.纳税主体

C.税务机关

D.征纳双方

税收三性是指(红色字体选项为本题正确答案选项)?。

A.广泛性、强制性、固定性

B.政策性、强制性、无偿性

C.无偿性、固定性、强制性

D.无偿性、自觉性、灵活性

税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是(红色字体选项为本题正确答案选项)?。

A.所有权

B.政治权力

C.行政权力

D.财产权利

我国公司制企业适用税率一般是25%，其中小型微利企业减按(红色字体选项为本题正确答案选项)?的所得税税率征收企业所得税。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

我国实行法人所得税制度，(红色字体选项为本题正确答案选项)?是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润。

A.母公司

B.子公司

C.总公司

D.分公司

下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是(红色字体选项为本题正确答案选项)?。

A.企业进行税收筹划时，应当尽可能避免作为非居民纳税人，而选择作为居民纳税人，可以达到节省税金支出的目的

B.许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区，或者在低税区设立销售公司，然后以该销售公司的名义从事营销活动。这种方法对所有的商品转让都适合，在跨国经营公司中尤其如此

C.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品

D.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税低利小的商业产品或者是可比性不强的稀有商品

下列情况是非居民企业的是(红色字体选项为本题正确答案选项)?。

A.在美国成立的企业，但实际管理机构在中国境内的

B.在中国境内成立的企业

C.在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业

D.在日本成立的企业在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业

下列说法不正确的是(红色字体选项为本题正确答案选项)?。

A.对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则

B.个人独资企业不属于企业所得税的纳税人

C.合伙企业不属于企业所得税的纳税人

D.非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人

需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是(红色字体选项为本题正确答案选项)?。

A.公司制企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.个体工商户

以下选项中，不属于累进税率形式的是(红色字体选项为本题正确答案选项)?。

A.全额累进税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.超率累进税率

以下选项中，属于纳税人的有(红色字体选项为本题正确答案选项)?。

A.代扣代缴义务人

B.代收代缴义务人

C.居民企业

D.外国人和无国籍人

有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是(红色