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?2009上海甫瀚投资管理咨询有限公司
?2009上海甫瀚投资管理咨询有限公司
机密：此文件只供格特拉克（江西）传动系统有限公司内部参阅，请勿复制或分发予第三方。
风险控制矩阵描述介绍
目录
目录
内控流程记录概述
流程记录
风险控制矩阵简介
风险控制矩阵编制的目的
风险控制矩阵的运用
小结
课堂练习
内部控制记录概述
内部控制记录概述
风险与流程匹配后，对流程进行梳理
风险与流程匹配后，对流程进行梳理
流程图及注释流程描述
风险控制矩阵
为满足此要求需要制作以下2套资料
为满足此要求需要制作以下2套资料
相关的重要交易是怎样发生、授权、记录、处理和报告的信息
重大错报可能发生的具体信息
评估（a）内部控制的有效性，以及（b）内部控制防止或发现财务报告的舞弊以及资产的挪用等效果
?2009
?2009上海甫瀚投资管理咨询有限公司
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内部控制记录概述
内部控制记录概述
流程图流程描述风险控制矩阵
流程图
流程描述
风险控制矩阵
①将业务描述上记载的内容做成流程图
②确定容易引起重大错报的风险
对相关的流程的操作步骤按照实际情况进行描述
具体记载流程图上特定的为降低风险而实施的控制活动的相关内容
企业名称：
组织名称：＊＊＊
循环：销售 流程：接受订单
企业名称：
组织名称：＊＊＊
循环：销售 流程：接受订单
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企业名称：
组织名称：＊＊＊
循环：销售 流程：接受订单
风险???????????
（R-1）
控制
R-1
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（R-1）
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注上风险号码
?2009上海甫瀚投资管理咨询有限公司
?2009上海甫瀚投资管理咨询有限公司
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内部控制记录步骤
内部控制记录步骤
步骤一：步骤二：
步骤三：步骤四：
编制“流程图”
根据流程的内容绘制流程图。
准备“流程描述”
描述流程图中各个控制环节中具体执行的步骤。
核对“流程图”/“流程描述”，改进记录文件。编制“风险控制矩阵”
在“流程描述”中用于减轻相关风险的控制应当在“风险控制矩阵”中做相关列示。
（*）风险
流程中可能发生的错误。
数据输入可能发生遗漏。
交易未受到相应级别管理层的授权审批，
数据输入可能在未经授权的情况下被更改。
流程图作用
流程图作用
流程图是
建立对业务流程和控制活动全局观的保证
提纲挈领的记录文件
梳理目前业务流程的基础工具
送出发票流程图记录
送出发票
流程图记录
绘制流程图－分层次的方法例示：
第一层
第一层
开具发票
打印发票
第二层
第三层
销售
采购
打印
核对数据
盖章确认
输入数据
进入税务系统
步骤
三单匹配
活动
发货
销售处理
销售订单
具体流程
业务环节
流程图内容
流程图内容
输入
输入
流程
输出
促使某一交易活动开始的事件……例如：
原始文件
电话
电子文档
输入的信息发生了什么变化……例如：
修改和确认
审批
计算
整个交易流程所期望的结果……例如：
交易活动报告
管理报告
异常情况报告
财务处理
进入下一流程的电子文档
流程描述简介
什么是流程描述
什么是流程描述
流程描述可以回答这些问题：
做什么？怎么做？多久做？
做什么？
怎么做？
多久做？
使用流程描述目的
使用流程描述目的
避免因技术/管理人员流失而是知识流失 短期内使操作人员快速掌握工作/管理程序 作为作业标准，易于追查不良品产生根源 树立良好管理形象，取得客户信赖和满意
流程描述示例-审批记录
流程描述示例-修订更新记录
流程描述示例-内容
流程描述示例-附表
流程描述作用
流程描述作用
程序描述是：
分析内部控制设计缺陷的基础；
针对现有内部控制设计缺陷提出改进建议的基础；
管理层对有关财务报告的内部控制执行有效性进行评估的基础；
对内控进行审计的基础。
流程
流程描述写作方法
写作要素
五个要点(4W1H)：
谁？（Who）---控制活动的执行者
什么时候？（When）---控制活动的执行时间
做什么？（What）---控制活动产生的结果
怎么做？（How）---控制活动过程的具体描述
为什么？（Why）---控制活动的具体目标和作用
“事无巨细”
用简单句
用统一的语言名称和称谓
流程描述编写举例
流程描述编写举例
什
什
么时候？
谁？什么时候？做什么？怎么做？为什么？谁？做什么？“应付账款会计在收到入库单、采购检验单及供应商发票后，进行“三单匹配”，即检查其是否与采
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