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2024年注册会计师考试《税法》课程真

题答案解析

本文档将为2024年注册会计师考试《税法》课程的真题提供

详细解析。以下是各题的正确答案及解析：

1.题目：请简要解释增值税的基本特征。

答案：增值税的基本特征包括：

-以货物和劳务的增值额为征税对象；

-逐级扣抵，实现税负分担；

-以销售环节征税，实行企业间税额抵扣；

-适用税率分级，根据不同商品和劳务确定税率。

2.题目：请列举个人所得税的纳税人类型。

答案：个人所得税的纳税人类型包括：

-居民个人；

-非居民个人。

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3.题目：请解释企业所得税的税务登记义务。

答案：企业所得税的税务登记义务是指企业在开展经营活动前，

应当向税务机关进行登记，取得税务登记证，并按照规定的时间和

程序报送相关纳税申报表。

4.题目：请简要解释城市维护建设税的计税依据。

答案：城市维护建设税的计税依据是纳税人的销售额。

5.题目：请解释增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

答案：增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别主要体现在以

下几个方面：

-纳税义务不同：一般纳税人需要按月申报纳税，小规模纳税

人可以按季度申报纳税；

-管理不同：一般纳税人可以开具专用和普通，小规模纳税人

只能开具普通；

-税率计算方式不同：一般纳税人根据销售额和税率计算应纳

税额，小规模纳税人按照简化计税方法计算应纳税额。

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以上是对2024年注册会计师考试《税法》课程真题的解析和

答案。希望能对您的备考有所帮助。

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