税务会计实务增值税所涉其他会计科目核算.pptx

税务会计实务;科目汇总;东风公司，为一般纳税人，2019年11月2号采购一批货物，取得增值税专用发票，不含税价款50万元，增值税6.5万元，款项已付清，企业当月不打算认证此发票，如何进行账务处理？;;甲企业将闲置库房对外出租，租赁期为3年，自2019年7月1日开始，每月租金2万元，含增值税，采用后付租金方式，于每年6月30日和12月31日支付，假设甲企业为增值税一般纳税人，对出租业务采用一般计税方法，税率为9%。;

所以此案例中，增值税纳税义务发生时间为付款日6.30及12.31日。

1、2019.7——2019.12，每月的账务处理为：

借：应收账款20000

贷：其他业务收入18348.62【20000/(1+9%)】

应交税费——待转销项税额1651.38

2、12月31日收到款项时，增值税纳税义务发生，账务处理为：

【包括6个月，共计9908.28】

借：应交税费——待转销项税额9908.28

贷：应交税费——应交增值税(销项税额)9908.28;1、2019.7——2019.12每月的账务处理为：

借：应收账款20000

贷：其他业务收入19047.62【20000/(1+5%)】

应交税费——待转销项税额952.38

;丙公司有一项建设服务老项目，含税工程款100万元，分包工程20万元，购进材料取得专用发票，进项税额6万元，该项目采用简易计税。;;山东北方建筑公司2019年6月去安徽承接了某项工程，签订合同之后，收到建设方支付的备料款109万元，无分包情况，该项目采用一般计税方法。

;;2019年5月，A企业用银行存款支付/初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费，取得专用发票价税合计3000元。会计处理为：;原理：为了清晰反映增值税一般纳税人期末，还欠多少增值税/税款，企业应在“应交税费”科目下设置“未交増值税”明细科目，核算企业月份终了从“应交税费——应交增值税”科目转入的当月未交或多交的增值税；同时，在“应交税费——应交增值税”科目下设置“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏。月份终了，企业结转当月应交未交的増值税或当月多交的增值税，账务处理分别为：

借：应交税费——应??增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税科

或者：

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税（转出多交増值税);2019年10月31日，甲公司结转10月份应交的增值税税款3000元，账务处理为？;谢谢观看