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财务与会计中国市场2024年第5期（总第1176期）

企业财务内部控制与风险防范探讨

孙雯

（平天元煤电化有限公司，甘肃平744000）

摘要：内部控制是企业最基础的工作，也是企业生存与发展的基础。为了让企业实现预期发展目标，企

业要健全内部控制机制，确保企业的经营管理按照预期规划开展。财务内部控制是防范经营风险的重要方式，

能够对企业各环节风险活动进行全面约束和管理。通过制约人员权限、规范工作流程等方式，对企业各项财务

工作进行约束和管控，有助于企业明确不同层级人员工作要点，并通过建立完善的内部控制体系提高企业经营

效率，改进企业管理流程。企业在经营过程中任何一个环节出现问题都会影响企业的运作，企业要实现有序发

展，要依靠财务内部控制机制规范企业财务工作。财务内部控制直接影响着企业内部控制工作成败，也影响着

各环节工作的效果。文章认为加强财务内部控制有助于帮助企业实现生存与发展，但是还有部分企业的财务内

部控制机制处于落后状态，甚至很多企业的财务内部控制还停留于制度阶段，管理要求无法得到落实，导致企

业的风险难以得到防范，因此有必要对企业财务内部控制与风险防范进行研究。

关键词：企业财务；内部控制；风险防范

中图分类号：F275文献标识码：A

DOl:10.13939/j.cnki.zgsc.2024.05.036

风险管理体系不合理，风险仅由企业的管理层进行管

1引言

控，没有形成全员参与的财务风险分析机制。

随着企业之间的市场竞争日趋激烈，企业面临的2.3财务活动存在风险

风险呈现出复杂性特点。内部控制是帮助企业有效执企业财务活动包括全面预算管理、授权审批、固

行组织策略，达到预期管理目标的重要方式，在当前定资产管理、成本费用管理等，部分企业的财务活动

受到越来越多企业的重视。财务内部控制有助于企业存在一定风险，关键活动事项控制点没有得到严格管

防范财务风险，提高企业的管理水平，促使企业适应控，关键事项产生问题时将给企业整体运作带来严重

市场发展趋势。文章结合内部控制理论，认为改进财不利影响。

务内部控制和风险防范水平，能保障企业的资金资产2.4信息系统建设滞后

安全完整。企业在开展财务内部控制过程中，要以规部分企业信息系统存在建设滞后的问题，主要体

范企业的经济活动为抓手，规范企业的经济业务流现在企业财务信息系统无法对企业各环节进行管控和

程。通过对企业风险环节进行严格管控，确保企业的监督，当企业的风险发生时将给企业带来严重负面

财务活动合法合规。影响。

2企业财务内部控制与风险防范的不足2.5内部监督不完善

企业的内部监督主要是由内部审计部门开展的，

2.1贝财务内部控制环境存在问题但是当前很多企业内部审计部门不具有独立性，同时

部分企业财务内部控制环境存在一定不足，主要内部审计部门的职责仅局限于对财务工作进行纠错，

体现在内部组织架构没有实现合理分工、各层级人员无法对企业各项经济业务事项进行全面审计监督。

之间的权限难以得到严格与规范约束、财务部门权责3企业财务内部控制与风险防范的建议

没有得到科学配置、财务人员工作要求以及管理流程

没有得到规范管控、财务人员在工作流程中可能存在3.1

优化财务内部控制环境

3.1.1

较高风险等。优化企业的组织架构

2.2财务风险没有得到合理分析企业组织架构决定企业的决策机制以及管理流

企业的财务风险分析并非仅财务部门职责，而要程，企业在开展组织架构设计时，要确保组织架构能