二部分审计专题六质量控制职业道德基础练习zhsj lx0601.pdfVIP

（第二部分审计）专题六质量控制和职业道德

一、案例分析题

项

目质量控制复核，并于2014年3月24日提交审计报告。同时A师与B公司续签了

2014年度财务报表审计业务约定书。A师于2014年5月14日完成审计工作底稿归档

工作。

1、判断A师本次审计的审计工作底稿的归档期限是否正确，并说明理由。

2、审计工作底稿归档后，出现哪种情形可以修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底

稿。

4、简述本次审计工作底稿的保存期限。

2、W师是一家新成立的师，近期W师制定了业务质量控制制

度，有关内容摘录如下：

（1）经师指派，副师可以分管师质量控制工作，并对师

质量控制制度承担最终责任。

（2）考核和晋升制度规定，连续三年业务收入额前三位的高级经理晋级为，连

续三年业务收入额后三位的降级为高级经理。

（3）执行项目质量控制复核的范围为上市公司审计项目中被评估为高风险的审计项目。

（4）业务检查制度规定，以每三年为一个周期，选取已完成业务进行检查，如果当年

接受相关部门的外部检查，则当年暂停对所有业务的检查。

（5）项目组应当于鉴证业务报告日后六十日内将业务工作底稿归档。归档后，项目组需要删除或

增加业务工作底稿，需经师批准。

（6）分所管理制度规定，分所可以根据自身的实际情况，自行制定业务质量控制制度。

1、针对上述（1）至（6）项，逐项W师业务质量控制制度是否符合质量控制

准则和审计准则的规定，并简要说明理由。

3、ABC师2014年1月10日接受甲公司(系上市公司)的委托，对其2013年12月31日

的资产负债表以及2013年度利润表、所有者权益变动表和现金流量表进行审阅，审阅意

见。ABC师委派师A担任项目（非师）。由于审阅业务并非审

计业务，对独立性并不作要求，因此期没有对ABC师和审阅小组成员进行独立性

核工作，该人员对该业务涉及的领域不是很熟悉，但是却拥有丰富的质量控制复核经验，该项质

量控制复核工作为师A承担了部分责任。

1、上述业务执行过程中的。

4、ABC师接受委托，负责审计上市公司甲公司2013年度账务报表，并委派师

A担任审计项目。在制定审计时，师A根据其审计甲公司的多年经验，认为甲

公司项目质量控制复核。项目组在某项重大问题上存在，经师批准，

师A出具了审计报告。在审计报告出具后，师B随机选取若干份工作底稿进行了复核，

没有发现重大问题。

1、针对上述情形，存在哪些可能审计准则和质量控制准则的情况，并简要说明理

由。

5、五金矿业（以下简称五金矿业）系2005年6月10日在原国有企业中联矿业

的基础上改制设立的。五金矿业目前的经