2024年企税征管理论考试题库及答案.docx

2024年企税征管理论考试题库及答案。

1.下列各项对企业所得税税收优惠政策的表述中，说法正确的是（）。

A.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自开始生产经营所属纳税年度起，实行“三免三减半”优惠政策。

B.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自获利年度起，实行“三免三减半”优惠政策。

C.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除（正确答案）。

D.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品取得的收入，减按80%计入收入总额。

答案解析：选项A:企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行“三免三减半”优惠政策；选项B:企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行“三免三减半”优惠政策；选项D:企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额。

2.依据企业所得税相关规定，下列关于企业研发费加计扣除政策的说法中，正确的是（）。

A.失败的研发活动所发生的研发费不得享受税前加计扣除政策。

B.研发费中的其他相关费用的总额不得超过可加计扣除研发费总额的20%。

C.委托关联方开展研发活动的，发生的研发费不得在税前加计扣除。

D.企业出资给非营利性科学技术研究开发机构的基础研究支出，可在扣除实际发生额的基础上加计扣除100%（正确答案）。

答案解析：选项A:失败的研发活动所发生的研发费可以享受税前加计扣除政策；选项B:研发费中的其他相关费用的总额不得超过可加计扣除研发费总额的10%；选项C:委托方委托关联方开展研发活动的，发生的研发费可以在税前加计扣除。

3.下列说法符合企业所得税关于公益性捐赠支出相关规定的是（）。

A.企业在非货币性资产捐赠过程中发生的运费、保险费、人工费用等，未纳入捐赠票据记载的数额中的，作为企业相关费用按照规定在税前扣除（正确答案）。

B.企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，在限额内扣除。

C.捐赠方无法提供捐赠的非货币性资产公允价值证明的，可按市场价格开具捐赠票据。

D.公益性社会团体前三年接受捐赠总收入用于公益事业比例低于80%的，应取消捐赠税前扣除资格。

答案解析：选项B:企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除，在计算公益性捐赠支出年度扣除限额时，不计算在内；选项C:捐赠方无法提供捐赠的非货币性资产公允价值证明的，接受捐赠方不得向其开具捐赠票据；选项D:公益性社会团体前三年接受捐赠总收入用于公益事业支出比例低于70%的，应取消捐赠税前扣除资格。

4.根据企业所得税相关规定，下列收入属于居民企业不征税收入的是（）。

A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费（正确答案）。

B.债务的豁免。

C.接受企业的捐赠款。

D.取得的权益性投资收益。

答案解析：不征税收入包括:（1）财政拨款；（2）依法收取并纳人财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（3）国务院规定的其他不征税收入----专项用途财政性资金。

5.甲企业2022年销售货物实际缴纳增值税520万元、消费税300万元、城市维护建设税及附加合计98.4万元，还缴纳契税10万元、车辆购置税2万元、房产税1.5万元、城镇土地使用税0.8万元、印花税0.6万元，甲企业当年企业所得税前可以直接扣除的税费合计为（）万元。

A.920.3。

B.413.3。

C.401.3（正确答案）。

D.400.7。

答案解析：企业缴纳的增值税和企业所得税不得在企业所得税前扣除；契税和车辆购置税应计入相关资产的成本，随着资产计提的折旧、摊销在企业所得税前扣除；甲企业当期企业所得税前可以直接扣除的税费=300+98.4+1.5+0.8+0.6=401.3(万元)。

6.企业支付的下列保险费，不得在企业所得税税前扣除的是（）。

A.企业按规定为职工购买的工伤保险。

B.企业为特殊工种职工购买的法定人身安全保险。

C.企业为本单位车辆购买的交通事故责任强制保险。

D.企业为投资者购买的商业保险（正确答案）。

答案解析：选项D:除另有规定外，企业为投资者或者职工支付的商业保险，不得扣除。

7.某企业2022年支付如下费用:合同工工资105万元，返聘离休人员工资30万元，劳务派遣公司用工费40万元。2022年该企业计算企业所得税时允许扣除的职工工会经费限额是（）万元。

A.2.5。

B.2.7（正确答案）。

C.3.1。

D.3.9。

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